מע"מ ומיסוי מקרקעין

לאה, מורה לפסיכולוגיה, רכשה דירת מגורים בראשון לציון בשנת 2015 והתגוררה בה עם משפחתה. בשנת 2024 היא מכרה את הדירה למשפחה אחרת, שלא באמצעות מתווך, ולא בצעה השקעות או השבחות מיוחדות בדירה . איזו מהחלופות הבאות היא הנכונה ביותר ?

1

שאלה #176618

		העסקה תיחשב לעסקת אקראי בעלת אופי מסחרי ולכן חייבת במע"מ.
		העסקה תיחשב לעסקת אקראי רק אם לאה מוכרת נכסים אחרים בתדירות גבוהה.
		העסקה חייבת במע"מ רק אם הנכס הוחזק פחות מ4- שנים
		העסקה אינה נחשבת לעסקת אקראי, ולכן לא תחויב במע"מ.

מיין לפי

Sharel Shitrit 0 נקודות · יותר מ-6 חודשים

מוניטין: 1

מכירת דירת מגורים ע"י אדם פרטי לאדם פרטי אינה נחשבת עסקה, מאחר ואינה עונה לעסקת אקראי.

עמותת "פ סיעות קדימה " מפעילה תוכנית העצמה לצעירים באזורי פריפריה. בשנת 2025 העמותה העסיקה 3 עובדים בשכר, ושילמה לכל אחד מהם סך של 60,000 ₪ לשנה . בנוסף, העמותה שילמה למדריך מתנדב סכום של 100,000 ₪ כהחזר הוצאות רכב בגין נסיעות במסגרת הפעילות החינוכית בשטח . העמותה מבקשת לדעת אם היא חייבת בתשלום מס שכר , לפי הוראות חוק מס ערך מוסף . איזו מהחלופות הבאות היא הנכונה ביותר ?

1

שאלה #176619

		העמותה פטורה ממס שכר, כיוון שמדובר בפעילות חינוכית שלא למטרות רווח ולכן החוק אינו חל עליה.
		העמותה חייבת במס שכר . החזר הוצאות הרכב נחשב כשכר לכל דבר .
		העמותה פטורה ממס שכר, שכן סך השכר ששולם לעובדים נמוך מתקרת הפטור . החזר ההוצאות למתנדב אינו נחשב שכר
		העמותה חייבת במס שכר, משום שהיא העסיקה עובדים בתמורה, ללא קשר לגובה השכר ששולם

מלכ"ר שסך השכר השנתי ששילם לעובדיו אינו עולה על 200,457 )נכון לשנת 2024( יהיה פטור ממס שכר.

מיין לפי

Sharel Shitrit 0 נקודות · יותר מ-6 חודשים

מוניטין: 1

מלכ"ר שסך השכר השנתי ששילם לעובדיו אינו עולה על 200,457 )נכון לשנת 2024( יהיה פטור ממס שכר.

חברת "טכנופיקס בע"מ" מוכרת ללקוחות פרטיים מערכות שמע ביתיות. במסגרת העסקה מציעה החברה גם שירותי התקנה וכיול סאונד אישיים בבית הלקוח, כחלק מהמחיר הכולל. הרכיבים אינם מופרדים בחשבונית . איזו מהחלופות הבאות היא הנכונה ביותר לעניין קביעת המחיר לצורך החיוב במע"מ ?

1

שאלה #176620

		מדובר בעסקה אחת הכוללת מכר ושירות – כל סכום העסקה חייב במע"מ מלא.
		יש לפצל את העסקה – מע"מ מלא יחול רק על מכר מערכות השמע.
		מדובר בשני שירותים נפרדים ולכן כל אחד ייבחן בנפרד לפי סעיף 8 לחוק מע"מ.
		שירות ההתקנה נחשב שירות לתושב חוץ ולכן יחויב בשיעור אפס.

מיין לפי

רונית, אדם פרטי שאינה עוסקת ואינה עוסקת פטורה, מכרה ביום 10.03.2025 קרקע חקלאית לעוסק מורשה בתחום הנדל"ן בשם "ירדן בניה ופיתוח". הקרקע אינה משמשת למגורים, ומעולם לא נרשמה כחלק מעסק, ולא נעשה בה שימוש עסקי לפני המכירה. רונית אינה מנפיקה חשבוניות. התשלום הועבר ביום .1.9.2025 הקרקע הועמדה לרשות העוסק ונרשמה בטאבו ביום .1.10.2025 איזו מהחלופות הבאות היא הנכונה ביותר בהתאם להוראות סעיף 21 לחוק מע"מ , תקנה 6ב ו הוראות פרק ו לחוק מע"מ?

1

שאלה #176621

		רונית חייבת להירשם כעוסקת כדי לדווח ולשלם את המע"מ. מועד החיוב במס יחול עם קבלת התמורה – .1.9.2025
		ירדן )העוסק( חייב להוציא חשבונית עצמית ולשלם את המע"מ. מועד החיוב במס יחול עם קבלת התמורה – .1.9.202
		ירדן )העוסק( חייב להוציא חשבונית עצמית ולשלם את המע"מ. מועד החיוב במס יחול לפי המוקדם מבין העמדת המקרקעין לירדן או רישום הדירה בטאבו, ובענייננו מדובר באותו מועד
		אין חובת תשלום מע"מ, כיוון שהמוכרת אינה עוסקת והקרקע לא שימשה לצורכי עסק.

מיין לפי

חברת "נמל שירותי ים בע"מ", חברה ישראלית, מספקת שירותי תחזוקה ותיקון לכלי שיט. ה חברה הישראלית התקשרה עם חברה קפריסאית , תושבת חוץ, לצורך תיקון של ספינת משא השייכת ל ה )לחברה הקפריסאית( . ה עבודות בוצעו בנמל חיפה, שם עגנה הספינה, והחברה הקפריסאית שילמה את מלוא התמורה . איזו מהחלופות הבאות היא הנכונה ביותר לעניין חיוב העסקה במע"מ וניכוי מס תשומות, בהתאם לסעיף 30)א() 5( לחוק מע"מ ותקנה 12א ?

1

שאלה #176622

		העסקה חייבת במע"מ מלא משום ש השירות ניתן לגבי נכס המצוי בישראל )הספינה בנמל חיפה( . החברה זכאית לנכות מס תשומות .
		העסקה חייבת במע"מ מלא משום ש השירות ניתן בפועל בישראל. החברה זכאית לנכות מס תשומות .
		העסקה חייבת בשיעור אפס משום ש השירות ניתן לתושב חוץ והנכס הוא כלי שיט. החברה זכאית לנכות מס תשומות
		העסקה פטורה ממע"מ משום ש מדובר בעסקה עם תושב חוץ, ללא קשר למהות הנכס. החברה אינה זכאית לנכות מס תשומות

מיין לפי

חברת בנייה מוכרת דירות מבניין להשכרה לאחר שהושכרו במשך 6 שנים. האם מכירת הדירות פטורה ממע"מ לפי סעיף 31) 1א( לחוק מע"מ ?

1

שאלה #176623

		כן, מכירת דירה מבניין להשכרה פטורה לאחר השכרה של לפחות 5 שנים .
		לא, מכירת הדירות חייבת במע"מ רגיל מאחר שתקופת ההשכרה הייתה פחותה מ 7- שנים .
		כן, פטורה רק אם הדירות שימשו למגורים לתקופה של לפחות 10 שנים מאז הקמתו.
		לא, מכירת הדירות חייבת במע"מ בשיעור אפס .

מיין לפי

Sharel Shitrit 0 נקודות · יותר מ-6 חודשים

מוניטין: 1

סעיף 31)1א(: פטור על מכירת דירה מבניין להשכרה לפי חוק עידוד השקעות הון שהדירות בו הושכרו לפחות 5 שנים.

שני, עוסקת מורשית בתחום העיצוב הגרפי, רכשה מחשב נייד שהיא משתמשת בו גם לעסק וגם לשימוש פרטי. היא ערכה מעקב מדויק אחר שעות השימוש, והצליחה להראות כי 70% מהשימוש נעשה לצורכי העסק והיתר לצרכים פרטיים . מהו שיעור מס התשומות ששני תוכל לנכות ?

1

שאלה #176624

		100% כי מדובר בנכס ששימש גם לעסק .
		% כי עיקר השימוש הוא עסקי אך לא בוצעה הפרדה על ידי המנהל
		% כ י מדובר גם בשימוש פרטי .
		70% בהתאם ל שיעור יחסי שהוא כיחס השימוש לצרכי העסק לכלל השימוש

מיין לפי

עוסק תושב אילת רכש טובין מעוסק תושב תל אביב לצורך עסקו, וקיבל בגינם חשבונית בשיעור אפס. לאחר שבועיים, הוא מעוניין להעביר את הטובין למרכז הארץ לצורך שימוש זמני . איזו מהאפשרויות הבאות מתארת מקרה שבו מותר להוציא את הטובין מאילת ?

1

שאלה #176625

		כאשר בעל העסק סיים להשתמש בטובין לצורכי עסקו באילת ומעוניין להעבירם לסניף נוסף בתל אביב .
		כאשר מדובר בהחזרת טובין לספק בעקבות ביטול העסקה .
		כאשר הוחלט להעביר את הטובין לאחסון זמני במחסן לוגיסטי מחוץ לאילת .
		כאשר מדובר בהעברה לצורך השכרתם מחוץ לאילת

מיין לפי

להלן מספר פעולות. קבעו אילו מבין הפעולות אינן מהוות "מכירה" לצרכי חוק מיסוי מקרקעין:

1

שאלה #176892

		א- הקניית זכות במקרקעין לאפוטרופוס.
		ב - העברת זכות במקרקעין הנעשית על פי פס"ד שניתן אגב הליכי גירושין.
		ג - העברת זכות במקרקעין המהווה נכס קבוע בעסק כמלאי עסקי לאחר חמש שנים מיום רכישת הזכות.
		תשובות א' ו- ב' נכונות.

מיין לפי

בחוק מיסוי מקרקעין ישנם מספר סעיפים המעניקים פטור בגין מכירות שונות. סמ נו את המשפט ש אינו נכון:

1

שאלה #176894

		מכירת זכות במקרקעין ללא תמורה למוסדות ציבור פטורה ממס שבח
		מכירת זכות במקרקעין ללא תמורה (במתנה) להורה תהיה פטורה ממס שבח
		הפקעת זכות במקרקעין בתמורה אינה חייבת במס שבח
		הפקעת זכות במקרקעין שתמורתה זכות במקרקעין פטורה ממס שבח

מיין לפי

מע"מ ומיסוי מקרקעין

Discuss, Learn and be Happy דיון בשאלות

חברת בנייה מוכרת דירות מבניין להשכרה לאחר שהושכרו במשך 6 שנים. האם מכירת הדירות פטורה ממע"מ לפי סעיף 31) 1א( לחוק מע"מ ?

להלן מספר פעולות. קבעו אילו מבין הפעולות אינן מהוות "מכירה" לצרכי חוק מיסוי מקרקעין:

בחוק מיסוי מקרקעין ישנם מספר סעיפים המעניקים פטור בגין מכירות שונות. סמ נו את המשפט ש אינו נכון:

בקשה לשינוי התשובה / תיקון שאלה gavel

בקשה למחיקת השאלהmood_bad

בקשה לשינוי התשובה / תיקון שאלה

בקשה למחיקת השאלה