מע"מ ומיסוי מקרקעין
- 220 שאלות
- 139 תגובות
- 0% הושלמו
- equalizer סטטיסטיקות
- share שתף
מנהלים:
Discuss, Learn and be Happy דיון בשאלות
help
brightness_4
brightness_7
format_textdirection_r_to_l
format_textdirection_l_to_r
דני רכש מגרש ריק בשנת 2012 )" המגרש "( . לצורך הרכישה לקח הלוואה מהבנק, בריבית ריאלית , ושילם את הריבית על פני עשור. הוא מכר את המגרש בשנת 2024 )להלן: " הלוואה א' "(. בשנת ,2017 דני קיבל היתר בנייה ותכנן להקים מבנה מסחרי על המגרש . לצורך כך לקח הלוואה בריבית ריאלית לצ ורך פיתוח הקרקע, כולל סלילת דרך גישה, חיבור לתשתיות וביצוע חפירות. אולם עקב שינוי מדיניות הוועדה המקומית, ההיתר בוטל, והעבודות הוקפאו . דני המשיך לשלם את הריבית על הלוואה זו עד חצי שנה לאחר המכירה )להלן: " הלוואה ב' "(. דני טוען שהוצאות הריבית על שתי ההלוואות משקפות השקעה ממשית במקרקעין ולכן ראויות לניכוי בעת חישוב השבח . בהתאם להוראות סעיף 39א)א( לחוק מיסוי מקרקעין, אי ז ו מההלוואות תזכה את דני בניכוי תשלומי הריבית לצורך חישוב השבח ?
1
| sentiment_very_satisfied | ||
יותרו בניכוי הוצאות מימון בגין הלוואה שמקיימת את התנאים הבאים: )1( ההלוואה נלקחה בסמוך
ולצורך רכישת או השבחת הזכות הנמכרת; )2( ההוצאות שולמו החל מיום הרכישה ועד ל90- יום לכל היותר לאחר המכירה; )3(
ההלוואה אינה מקרוב; )4( ההוצאות אינן מותרות בניכוי לפי הפקודה.
מיין לפי
מוניטין: 1
הלוואה א' – נלקחה לצורך רכישת המגרש, ולכן מותרת בניכוי .
הלוואה ב' - אומנם מדובר בהוצ' השבחה אשר מותרות לניכוי אבל רק עצם ההוצאה – ולא הריבית הריאלית ששולמה כדי לממן אותן.
עדי מכרה נכס מקרקעין ביום .1.3.2025 ביום 1.6.2025 שילמה עדי שכר טרחת עו"ד בגובה 24,000 ,₪ עבור שירות משפטי שקיבלה בחודש פברואר 2025 במסגרת ההכנה למכירה . להלן נתוני מדד : ינואר 2025 -100 פברואר 2025 - 110 מרץ 2025 - 120 אפריל 2025- 130 מאי 2025- 140 יוני 2025 - 150 מהו הסכום שיותר כהוצאה בעת חישוב השבח ? נדרש לעגל את התוצאה כלפי מעלה.
1
נעה מחזיקה בדירת מגורים מזכה בתל אביב מאז ינואר .2022 ביוני 2023 היא רכשה מחצית מדירת מגורים נוספת בירושלים . בי ולי 2025 היא מבקשת למכור את הדירה בתל אביב בפטור ממס שבח לפי סעיף 49ב )2(. היא מחזיקה בדירה הנמכרת למעלה מ־ 18 חודשים, ולא מכרה דירה אחרת בפטור במהלך 18 החודשים שקדמו למכירה . בהתאם להוראות סעיפים 49ב) 2( ו־ 49ג, האם נעה זכאית לפטור ממס שבח על מכירת הדירה בתל אביב ?
1
| done | ||
חזקת דירת מגורים יחידה )49ג(: יחיד שמוכר דירת מגורים, ומלבדה מחזיק בדירה נוספת, יראו בדירה הנמכרת
כ"יחידה" אם הדירה הנוספת )לא הנמכרת( מקיימת אחד מאלה:
...חלקו של המוכר בדירה הנוספת אינו עולה על שליש, ואם הדירה התקבלה בירושה אינו עולה על
מחצית .
אורן ירש דירת מגורים מזכה מאביו , שנפטר באפריל .2024 הדירה הייתה מושכרת בשכירות חופשית, ולא שימשה את אביו למגורים בפועל . ביוני 2025 מבקש אורן למכור את הדירה בפטור ממס שבח לפי סעיף 49ב )5(. מדובר בדירת המגורים היחידה של אורן. במועד פטירתו החזיק אביו גם בדירה קטנה נוספת שקיבל בירושה מהוריו לצורכי השקעה . בהתאם להוראות סעיף 49ב) 5(, האם אורן זכאי לפטור ממס שבח ?
1
| done | ||
מיין לפי
איילת רכשה חנות מסחרית ביום 1.7.1990 תמורת 400,000 .₪ בגין הרכישה שילמה מס רכישה, דמי תיווך והוצאות שיפוץ שהשביחו את הנכס. ביום 1.7.2020 מכרה איילת את החנות בתמורה ל 2,500,000- .₪ הנחות : • סכום אינפלציוני חייב – 15,000 .₪ • יתרת שווי רכישה מתואמת – 950,000 .₪ • שיעור מס שולי – .50 בהתאם לחוק, מה י חבות המס בגין מכירה זו? יש להניח כי אין זכאות לפטור או הקלה לפי החוק. נדרש לעגל את התוצאה כלפי מעלה.
1
| done | ||
חלוקת לינארית של מס השבח עד יום התחילה ומיום התחילה עד מועד השינוי וממועד זה עד המכירה.
הבעלות הקניינית במקרקעין בישראל נקבעת:
1
מיין לפי
חברת "עוגן פיננסים בע"מ", חברת השקעות פרטית, העבירה לבעל השליטה שלה הלוואה בסך 600,000 ,₪ לא ריבית וללא הצמדה , מתוך רווחי החברה )" ההלוואה "( . במקביל, חשמלאי משתמש בציוד החשמל של העסק כדי לתקן את המערכת החשמלית בביתו הפרטי, ללא תשלום )" התיקון "( . איזה מהבאים נכון לגבי חיוב המע"מ לפי הפסיקה והוראות חוק מע"מ?
1
| done | ||
מיין לפי
עוסק פועל במסגרת עסקו ומספק טובת הנאה לעובדיו בצורה של ארוחות. לפי פס קי הדין הרלוונטיים , איזו מהחלופות הבאות נכונה ביותר ?
1
| done | ||
דוד, מהנדס תוכנה, מחזיק בזכויות במגרש בקריית אונו שקיבל בירושה. בשנת 2024 פנתה אליו קבוצת רכישה שמבקשת לבנות פרויקט מגורים ורכשה ממנו את הזכויות במגרש. דוד אינו עוסק במקרקעין ולא ביצע עסקאות דומות בעבר . איזו מהחלופות הבאות היא הנכונה ביותר ?
1
| done | ||
מיין לפי
עמותת "עתיד ירוק", הפועלת לקידום קיימות סביבתית, פתחה מערך הלוואות לחקלאים צעירים בריבית נמוכה. ההלוואות ניתנות ממקורות של תרומות שהתקבלו מהציבור . מה הסיווג הנכון לעניין חוק מע"מ ?
1