search
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
להוראות חוק מיסוי מקרקעין אין כל תחולה על מכירת של זכות בדיירות מוגנת מכל סוג שהוא.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
לעניין מעמ שווי עסקה כולל ריבית והפרשי הצמדה.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
תקנה 15: עוסק שרכש או בנה דירת מגורים, אינו רשאי לנכות מס תשומות על הרכישה או הבנייה, גם אם משתמש בדירה לצורך עסקו (גם לא חלק יחסי מהדירה שמשמש לעסק). סעיף 31(4) לעסקאות פטורות: נכס של ניתן היה בעת רכישתו או היבוא לנכות מס תשומות.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
דירה מקבלן!! -לכן אם התמורה שולמה קודם המס יחול במועד התשלום.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
שווי מכירה זה השווי של הזכות בניכוי כל שעבוד או משכנתה
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
אפשר גם כך - 0.8 * ( 100,000 * X ) = 100,000
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
סעיף 11(ב) קובע כי שער ההמרה ייקבע לפי המוקדם מבין מועד רכישת המטבע במוסד כספי או מועד העברתו לחו"ל.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
אשר עוסק פטור
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
עוסק שמוכר ניירות ערך )סעיף 19)ב((: עוסק שמוכר ני"ע סחירים )או מט"ח( לא יחויב כמוכר נכסים אלא כנותן שירותי תיווך בין המוכר לרוכש.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
קבלן שבונה דירות למגורים גם משכיר אותן
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
משפט ג' שגוי – המשפט הזה אינו נכון בהכרח לכל המצבים, כך למשל מכירת דירת מגורים שהיא מלאי עסקי
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
השבח ללא הוצאות יעמוד על 1,000,000 .₪ סה"כ ניכויים מותרים בניכוי – 65,000 ₪ (חיבור כל ההוצאות המותרות בניכוי, לאחר הגבלת הוצאות תיווך ל- 5,000 ₪ - 2% מתוך שווי רכישה) . מאחר ונרכש לאחר מועד השינוי ימוסה לפי 25%.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
לגבי הנכסים האחרים; חנויות ומשרדים – אין כל הגבלה בהוראות החוק לדרשות תשומות, שכן אין מדובר בעסקאות פטורות .
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
לגבי דירות המגורים - מס התשומות המתייחס אליהן אינו ניתן לקיזוז כנגד מס עסקאות, בשל הוראות סעיף 31)1( ו- 38)א( לחוק מע"מ.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
המקרה מתאר עסק למסחר במקרקעין ולהשכרת נכסים. על שני פעילויות אלה יחולו הוראות סעיף 2)1( לפקודה - אם מדובר בעסקה הנתונה למיסוי לפי פרק ב' לפקודת מס הכנסה זו תמוסה על פי פרק זה ולא על פי חוק מיסוי מקרקעין, בהתאם להוראות סעיף 50 לחוק מיסוי מקרקעין
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
משפט ג' נכון – אין פטור בחוק על אירוע מסוג זה אלא אי תחולה מכוון שאין מדובר במכירה לעניין חוק מיסוי מקרקעין. תחולה זו רלוונטית ותופסת כל עוד אין תמורות שמגיעות מחוץ לנכסי העיזבון.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
הבית כאמור מסווג בידי החברה כמלאי עסקי אשר מכירתו תהייה חייבת במס על הכנסה בהתאם להוראות הפקודה. מכאן, אין תחולה להוראות חוק מיסוי מקרקעין
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
תשובה א לא נכון - חייב במע"מ -מכר.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
תשובה ג לא נכון - לכאורה, אין כאן "תמורה", אך יש כאן שירות במישור של "חבר בני אדם".
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
תשובה ב לא נכונה - במבצע שיווקי, יש לרוב כוונת רווח עסקי עתידי, ולכן רואים בכך שירות בתמורה רעיונית.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
לפי סעיף 5 לחוק - בעת עסקה בין עוסק שאינו תושב אילת לעוסק תושב אילת לצורך עסקו כדי להחיל מע"מ בשיעור אפס צריכים להתקיים התנאים הבאים: לא חל על רכישה בידי אדם יחיד תושב אילת )רק על עוסק(; בכניסה לאילת יש להציג חשבונית בשיעור אפס בצמוד לטובין שנרכשו. חל איסור להוציאם מאילת למקום אחר בישראל, אלא אם העסקה התבטלה
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
לפי סעיף 14, במקרים הבאים יראו נכס כנמכר בישראל – הנכס נמצא בישראל בעת המסירה לקונה. אם הנכס יוצא מישראל. לגבי נכס בלתי מוחשי – אם המוכר הוא תושב ישראל.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
פס"ד מ.א.ל.ר.ז: בקשת נישום לנכות מס תשומות מחשבוניות פיקטיביות סורבה בטענה שהוא לא נקט אמצעים סבירים לאימות החשבוניות וזהות העוסק, כמו למשל הצגת מסמכים או בירור אצל הרשויות שהעסק קיים.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
הכלל: סעיף 38 (א) : עוסק זכאי לנכות ממס העסקאות את מס התשומות הכלול בחשבונית מס שהוצאה לו כדין או בהצהרת ייבוא, ובלבד שהמסמך נושא את שמו של העוסק כבעל הטובין, ושהניכוי ייעשה בתוך 6 חודשים מיום הפקתו.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
דירה נוספת שהיא רק על הנייר או טרם סיימה את בנייתה לא תחשב כדירה נוספת.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
לא מתקיים 80% מתקופת השבח הוא למגורים ולא שבארבע השנים שקדמו למכירה הדירה שימשה בעיקרה למגורים.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
סעיף 31)1א(: פטור על מכירת דירה מבניין להשכרה לפי חוק עידוד השקעות הון שהדירות בו הושכרו לפחות 5 שנים.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
מלכ"ר שסך השכר השנתי ששילם לעובדיו אינו עולה על 200,457 )נכון לשנת 2024( יהיה פטור ממס שכר.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
מכירת דירת מגורים ע"י אדם פרטי לאדם פרטי אינה נחשבת עסקה, מאחר ואינה עונה לעסקת אקראי.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
התקנה קובעת כי בעת רכישת נכס או קבלת שירות "מעורבים", כלומר משמשים הן לצרכי העסק )ואז מס התשומות מותר בניכוי(, והן לצורך פרטי )ואז מס התשומות אינו מותר בניכוי( – ניתן להפריד בין החלק העסקי לפרטי  התשומות בגין החלק העסקי יותרו בניכוי.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
הלוואה מהחברה לבעל מניות נחשבת "שירות" שניתן במהלך עסקיה של החברה החייב במע"מ, ללא הוכחת תמורה – ולכן ריבית רעיונית חייבת במע"מ )פס"ד גרוס(.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
באשר להוצ' מימון - יותרו רק אם ההוצאות שולמו החל מיום הרכישה ועד ל90- יום לכל היותר לאחר המכירה;
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
זיכרון דברים מחייב שקובע את כל! התנאים ייחשב כחוזה לצורך קביעת יום המכירה. עסקה שנקבעה לא בתום לב תקבע לפי שווי שוק.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
תשומות בגין רכישת רכב פרטי בעסק אינן מותרות בניכוי. כן רשאי לנכות מס תשומות אם הרכב משמש אך ורק להדרכת טיולים אך מאחר והרכב משמש לצרכים מעורבים החריג לא חל .
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
דירת המגורים משמשת כרכוש קבוע בעסק - מכירת רכוש קבוע מהעסק חייב במע"מ.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
הלוואה מהחברה לבעל מניות נחשבת "שירות" שניתן במהלך עסקיה של החברה החייב במע"מ, ללא הוכחת תמורה – ולכן ריבית רעיונית חייבת במע"מ )פס"ד גרוס(
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
לצורך סיווג מוסד כמלכ"ר לעניין חוק מע"מ – יש לבחון את מטרתו הזמנית של המלכ"ר
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
שבח ריאלי = 2M - 950K = 1550K חלוקה מיום הרכישה עד יום התחילה 07.11.01 - 11+4/12/30 - מס שולי 50%. מיום תחילה ועד כ למועד השינוי - 10+2/12/30 - 20%. מועד שינוי עד מכירה - 8.5/30 - 25%.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
חזקת דירת מגורים יחידה )49ג(: יחיד שמוכר דירת מגורים, ומלבדה מחזיק בדירה נוספת, יראו בדירה הנמכרת כ"יחידה" אם הדירה הנוספת )לא הנמכרת( מקיימת אחד מאלה: ...חלקו של המוכר בדירה הנוספת אינו עולה על שליש, ואם הדירה התקבלה בירושה אינו עולה על מחצית .
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
המס על דירת מגורים מזכה שיום רכישתה היה לפני 1.1.14 ולא זכאית לפטור (48א(ב2)(1)) - השבח הריאלי עד ליום 1.1.14 – פטור ממס. יתרת השבח הריאלי מיום 1.1.14 ועד ליום המכירה – 25% .
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
הדירה לא שימשה למגורי קבע של יהלי, לכן יהלי יקבל פטור על הדירה אם ימכור אותה לאחר 4 שנים מהענקת המתנה. - מכר לאחר 3 שנים לכן אין פטור.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
יחיד שמעניק לקרובו 50% לפחות ממחיר הדירה במתנה – כסף או שווי כסף במקום הדירה עצמה – ב3- השנים שקדמו לרכישתה – יראו כאילו העניק במתנה את הדירה.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
הלוואה א' – נלקחה לצורך רכישת המגרש, ולכן מותרת בניכוי . הלוואה ב' - אומנם מדובר בהוצ' השבחה אשר מותרות לניכוי אבל רק עצם ההוצאה – ולא הריבית הריאלית ששולמה כדי לממן אותן.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
במכירת חלק ממקרקעין, שווי הרכישה ייקבע לפי השווי היחסי של החלק הנמכר )חריג – כאשר הנישום יכול להוכיח את שווי הרכישה אין חובה ליישם יחס שטחים – פס"ד מירון(
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
עסקה שנעשתה בכתב, התמורה נקבעה בתום לב, ללא יחסים מיוחדים בין הצדדים -> התמורה המוצהרת . סטייה מהותית של מעל 50% משווי שוק מעידה על חוסר תום לב.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
משפט 3 לא נכון – ההוצאה שמותרת מצומצמת רק לשכר טרחת עורך דין ששילם המוכר בקשר לרכישת הזכות במקרקעין ומכירתה, ולא כל הוצאה משפטית – ס' 39(7) לחוק מיסוי מקרקעין.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
משפט 2 לא נכון - לא כל הוצאת מימון שהוצאו לרכישת הזכות במקרקעין או במכירתה. מותרים לניכוי. סעיף 39א קובע מגבלות לגבי התרת ההוצאה.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
משפט 1 נכון - הוצאות תיווך (39)5+(39)6)) :ברכישה עד 2% מהתמורה, במכירה עד 2% או יותר באישור המנהל.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
אם מספר בני משפחה (קרובים) חוכרים את אותה קרקע באופן עוקב (לא בו זמנית), וביחד התקופה חוצה את 25 השנים – ייתכן שנראה בזה זכות במקרקעין אחת. כל עוד ההפרשים בין תקופת חכירה אחת לשנייה אינם עולים על 6 חודשים, ניתן לצבור את תקופות החכירה השונות ולראות בהן רצף שמקים "זכות במקרקעין".
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
ובכל מקרה חלוקה של הזכויות במקרקעין בין בני הזוג שלא נעשתה על פי פסק דין שניתן אגב הליכי גירושין, אינה פטורה ממס שבח מקרקעין.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
חלוקה של הזכויות הנעשית על פי פסק דין שניתן אגב הליכי גירושין, אינה אירוע מס לעניין חוק מיסוי מקרקעין.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
חלוקה כאמור בין יורשים תיבחן לאור הקבוע בסעיף 5)ג( לחוק מיסוי מקרקעין המטפל בחלוקת עיזבון בין יורשים. משפט א' שגוי – חלוקה כאמור אינה פטורה בשום מקרה. משפט ב' נכון – כל חלוקה העונה על התנאים כאמור במשפט, היא אכן אינה מהווה מכירה לעניין חוק מיסוי מקרקעין ולכן אינה חייבת במס על פי אותו חוק. משפט ג' שגוי – בהתאם להוראות סעיף 5)ג( לחוק מיסוי מקרקעין לא כל חלוקה אינה מהווה אירוע מס לעניין חוק מיסוי מקרקעין.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
הדירה לא עונה על הקריטריונים לסיווג דירה כדירת מגורים - היא לא מיועדת/משמשת למגורים מאחר והיא מיועדת להריסה, ולא שימשה למגורים ב-4 שנים שקדמו למכירה או למשך 80% מתקופת השבח.
לפני 10 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
1 - לא נכון, מדובר בעסקת אקראי. 2- לא נכון, מוטל מס על הרווח אשר מקביל למעמ אך אינו מעמ. 3- סעיף 2 מגדיר עסקה כ"מכירת נכס אשר נוכה מס התשומות שהוטל על מכירתו.."
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
מתן שירות ללא תמורה לא מהווה עסקה.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
מילות מפתח - איגוד מקרקעין ועוסק.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
חוזה עם תנאי מתלה בחוזה הינו חוזה שתלוי בהתקיים תנאי, אך עדיין מדובר בחוזה תקף ולכן אין בקיומו של תנאי מתלה כדי לשנות את יום המכירה )פס"ד אלדר שרון(.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
תקנה 20 למיסוי מקרקעין קובעת כי במכירת ללא תמורה מיחיד לקרובו יהיה מס הרכישה שליש ממס הרכישה הרגיל.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
במכירת מקרקעין שהיא עסקת אקראי בידי מי שאינו עוסק, מלכ"ר או מוסד כספי, יהיה הקונה חייב בתשלום המס - לכן ב' לא נכון בהכרח.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
מועד החיוב במע"מ יהיה המוקדם מבין יום העמדת המקרקעין לרשות הקונה או עם רישום המקרקעין על שמו - לכן א לא נכון.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
כאשר אדם פרטי (שאינו עוסק) מוכר מקרקעין בעסקת אקראי שחייבת במע"מ (מכירת מקרקעין לעוסק או מכירת מקרקעין שאינם דירת מגורים למלכ"ר או למוסד כספי) – אז חובת תשלום המע"מ תחול על הקונה ) - לפי תקנה 6ב לתקנות מע"מ.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
ראובן רכש את הרכב כאשר היה עוסק פטור - לכן בעת הרכישה העסקה פטורה ממעמ ולא היה ניתן לקזז מס תשומות על רכישתו . סעיף 31)4(: מכירת נכס שעל פי חוק מע"מ לא ניתן היה לקזז מס תשומות על רכישתו או ייבואו – פטורה ממע"מ )לדוגמה, רכב(.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
החברה אינה זכאית לקזז את מע"מ התשומות בגין רכישת דירת המגורים, אולם היא תהא פטורה ממע"מ בעת מכירתה.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
לפי סעיף 30(א)(7) שירות שניתן מחוץ לישראל על ידי עוסק ישראלי ]שמקום עיסוקו העיקרי בישראל[ - חייבת במעמ בשיעור 0.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
עסקאות החייבות בשיעור אפס- שירות הניתן אך ורק לתושב חוץ, לגבי נכס שאינו מצוי בישראל (יהיה נכון גם אם הנכס מצוי ישראל אבל הוא כלי שיט או כלי טיס)
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
עסקה אשר פטורה ממע"מ לא ניתן לקזז את התשומות, אך כן ניתן לקזז את התשומות בהינתן עסקה החייבת במע"מ בשיעור אפס.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
תקנה 15 א לתקנות מע"מ - תשומה לטובת עובד מהווה טובת הנאה ולכן אינה מותרת בניכוי, אלא אם הוכח כי נמכרה לעובד ונגבה בגינה מס עסקאות.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
שיעור מע"מ זהה בעסקה וביבוא!
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
כל זכות שכירות במקרקעין מעל 25 שנה מהווה כמכירה.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
חלק ב לפקודת מס הכנסה גובר על חוק מיסוי מקרקעין
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
מדד יום המכירה (100) חלקי מדד יום ההוצאה (130)
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
מס תשומות: כל עוד שולמה תשומה לצורך העסק – היא מותרת בניכוי. תשומה לטובת עובד מהווה טובת הנאה ולכן אינה מותרת בניכוי. החבות במע"מ מוטלת על העוסק.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
מתן שירות של אדם לעצמו אינו חייב במע"מ )בשונה מ"מכר" שמטיל מע"מ גם על שימוש עצמי(
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
משפט 1 שגוי – המשפט נכון רק אם מדובר באופציה כהגדרתה בסעיף 49י. משפט 2 שגוי – אם מדובר באופציה רגילה, הרי שתמורת האופציה לא תתווסף בניגוד לקבוע במשפט ]בכל מקרה זה מותנה בהסכם המכר שנחתם בין הצדדים[, וכאשר מדובר באופציה כהגדרתה בסעיף 49י, אז י יחולו הוראות ס"ק )ג()1( ושם קיים סייג, והאמירה במשפט בניגוד לאמור בסעיף. משפט 3 נכון – הגדרת מכירה בסעיף 1 לחוק והגדרת אופציה ביחד עם סעיף 6 – הענקת אופציה לקבל זכות במקרקעין אכן חייבת במס.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
משפט 1 נכון – סעיף 39)5( לחוק מיסוי מקרקעין. משפט 2 שגוי – סעיף 39א קובע מגבלות לגבי התרת ההוצאה. משפט 3 שגוי – ההוצאה שמותרת מצומצמת רק לשכר טרחת עורך דין ששילם המוכר בקשר לרכישת הזכות במקרקעין ומכירתה, ולא כל הוצאה משפטית – ס' 39)7( לחוק מיסוי מקרקעין.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
משפט 1 נכון – סעיף 28 ו- 29 ביחד. משפט 2 שגוי – לא כל זכות במקרקעין שהופקעה מהווה עסקה לעניין חוק מע"מ. סעיף 27 לחוק מע"מ קובע את מועד החיוב, אך זאת רק במקרה שמתקיימת עסקה. מכוון שלא נאמר כי ההפקעה בוצעה על נכס בעסק של עוסק או ציוד שמשמש אותו, לא ניתן לומר שכל הפקעה כאמור תתחייב במס במועד שנקבע בחוק. בכל מקרה, סעיף 27 לחוק מע"מ קובע כי מועד החיוב יהיה עם תשלום התמורה. משפט 3 שגוי – המשפט נכון כל עוד לא עוברת תמורה במזומן במסגרת העסקה – סעיף 28)א( לחוק מע"מ. במקרה כאמור שעובר מזומן בעסקה לפני המועדים כאמור, הרי שעל פי סעיף 29 לחוק, המועד לחיוב במס הוא מועד התשלום, גם אם בפועל לא התקיימו הוראות סעיף 28)א( לחוק.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
משפט 1 שגוי - נכון רק אם ההעברת הזכות הייתה מתבצעת ללא תמורה. משפט 2 נכון- לפי סיעף 39(12)(ב) ובמקום שבו היה סכום הפרש [תמורה נוספת] הניכוי יהיה יחסי. מפפט 3 שגוי- יהיה נכון רק במקרה שבו היורש נכנס לנעלי המוריש.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
ככלל, אדם פרטי אינו חייב במע"מ, גם אם מדובר בעסקה חייבת במע"מ. חריג לכך הוא אדם פרטי המוכר זכות במקרקעין לקבוצת רכישה. עסקה זו נכנסת תחת הגדרת עסקת אקראי בסעיף 1 לחוק.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
השכרה למגורים שאינה עולה על 25 שנה, מכירת מקרקעין בדמי מפתח לפי חוק הגנת הדייר ומכירת נכס שבעת הרכישה לא היה ניתן לנכות את מס התשומות בשל רכישתו, הן עסקאות פטורות ממע"מ לפי 31 לחוק מע"מ ולכן לא ניתן לנכות את התשומות בעסקה. מכירת נכס בלתי מוחשי לתושב חוץ היא עסקה עם חבות מע"מ 0 ולכן כן ניתן לנכות את התשומות בעסקה.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
*עצם רכישת דירה בידי עוסק מאדם פרטי לא מונעת חבות במע"מ במכירת הדירה על ידי העוסק. *לא כל עסקת מכירה של דירה על ידי עוסק תהיה חייבת במע"מ רק בשל כך שהוא עוסק. *סיווג הנכס כדירה לפי היתר הבנייה לא מונע בהכרח חבות במע"מ. במקרה זה, הדירה שימשה כקליניקה בעסק שלו ולכן, המכירה נופלת בגדר חלופה 1 להגדרת "עסקה" הקבועה בסעיף 1 לחוק מע"מ - מכירת נכס או מתן שירות בידי עוסק במהלך עסקו, לרבות מכירת ציוד, שכן הקליניקה מהווה ציוד בעסק שלו.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
סעיף 21)א( לפקודת מס הכנסה מתיר לנישום שהשקיע סכומים ברכישת בניין, מכונות, ציוד, חומרים ובכל נכס אחר המשמש לו בייצור הכנסה, לנכות הוצאה שנתית )פחת( מסך השקעתו, לפי שיעורים שנקבעו בתקנות הפחת.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
סעיף 49י לחוק מיסוי מקרקעין קובע את התנאים הקבועים בסעיפים א ',ב' ו- ד' כתנאים לכך שהאופציה תהיה פטורה ממס שבח. התנאי כי האופציה לא ניתנה לקרוב אינו מנ וי בגדר התנאים הקבועים בסעיף זה.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
לפי הגדרת קרוב בתקנה 1 לתקנות מס רכישה, הורי הורה אינם נחשבים קרובים לצורך קבלת הטבת מס רכישה לפי תקנה .20 כל השאר - הורה, צאצא מנויים במפורש בתקנה. נין נחשב צאצא. אח – לצורך מס רכישה אין מגבלה בקבלת הטבת המס.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
סעיף 49ו לחוק מיסוי מקרקעין קובע כי לא ניתן יהיה לעשות שימוש בפטור ממס במכירת דירת מגורים אם הדירה התקבלה בידי המוכר במתנה. בנוסף נקבע בסעיף זה כי יראו קבלת 50% לפחות ממחיר הדירה במתנה, בתוך שלוש שנים שקדמו לרכישתה, כקבלתה במתנה. ככל שהמוכר לא התגורר בדירה, תקופת הצינון היא 4 שנים, ואם התגורר בדירה – 3 שנים. מאחר שיהלי ביקש למכור את הדירה לפני שחלפה תקופת הצינון הוא לא יוכל לעשות שימוש בפטור דירה יחידה – לכן תשובות א ו- ג' ל א נכונות. יחד עם זאת, יהלי יוכל לעשות שימוש בשיעור המס הליניארי המוטב שאינו נמצא בפרק חמישי 1 לחוק.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
הכלל הוא כי מועד תשלום המס הוא בתוך 60 יום מיום המכירה )סעיף 90א לחוק מיסוי מקרקעין(. חריג לכלל קבוע בסעיף 51 לחוק המאפשר לדחות את תשלום המס לאחד המועדים הבאים, לפי המוקדם – תשלום סכום העולה על 40% מהתמורה )לעניין תשלום מס השבח( או העולה על 50% מהתמורה )לענין תשלום מס רכישה(/ מסירת חזקה / מסירת ייפוי כוח לקונה לרישום הזכויות בנכס על שמו. במקרה זה, גיא הוא הרוכש ולכן יכול לדחות את תשלום המס עד לתשלום סכום העולה על 50% מהתמורה. תשובה ג' מבלבלת כי זהו התאריך של תשלום 50% מהתמורה ולא סכום העולה על 50% מהתמורה. לכן התשובה הנכונה היא .1.10.2
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
מועד החיוב במס במכר טובין לפי חוק מעמ )סעיף22 :( מסירת הטובין בחלק אחד: החיוב יחול עם מסירתם לקונה.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
השכרת דירת מגורים פטורה ממעמ – לכן לא ניתן לקזז בגינה תשומות.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
סעיף 12א(א) : " לענין סעיף 30)א()5( לחוק, לא יחול שיעור אפס על שירות שניתן לגבי נכס המצוי בישראל אלא אם הוכיח נותן השירות, ]...[ כי תמורת השירות מהווה חלק מערך הטובין ]...["
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
נסמן מס שבח X ואז --> 0.25 * ( 1.3M + X - 100K) = X ואז --> X = 400K ולכן --> שווי המכירה = 1.3M +400K
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
חריג (סעיף 29)1)): כאשר שולמו כספים על חשבון העסקה לפני מועד החיוב הרגיל כאמור לעיל – מועד החיוב יחול על הסכום שהתקבל כבר בעת קבלתו. דוגמה: הקדמת תשלום לקבלן לפני עליית שיעור המע"מ. 22,222=(2M/(1.17)-700K/(1.17))*(0.19-0.17)
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
סעיף 31 לחוק מעמ :" אלה עסקאות הפטורות ממס: (1) השכרה למגורים לתקופה שאינה עולה על 25 שנים, למעט השכרה לשם אירוח בבית מלון;"
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
"נכס" – טובין או מקרקעין;" "מקרקעין" – לרבות זכות במקרקעין ולרבות זכות באיגוד מקרקעין כמשמעותה בחוק מס שבח מקרקעין.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
חברה אינה רשאית לנכות מס תשומות על עסקאות הפטורות ממעמ – לא ניתן לנכות מעמ בגין מכוניות פרטיות.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
- "יום המעבר" – כ"ט בטבת התשע"ד (1 בינואר 2014); סעיף 48א(ב2) :" במכירת דירת מגורים מזכה שיום רכישתה היה לפני יום המעבר, יחויב השבח הריאלי בהתאם להוראות אלה: (א) השבח הריאלי עד יום המעבר יהיה פטור ממס; (ב) על יתרת השבח הריאלי לאחר יום המעבר יחול מס בשיעור הקבוע בסעיף קטן (ב)(1); --> כאמור בסעיף 121 לפקודה, בשיעור של עד 25%;
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
סעיף 30(א) (5) לחוק מעמ:"מתן שירות לתושב חוץ...לא יראו שירות כניתן לתושב חוץ כאשר נושא ההסכם הוא מתן השירות בפועל, נוסף על תושב החוץ, גם לתושב ישראל בישראל.. אלא אם הוא שירות שתמורתו מהווה חלק מערך הטובין שנקבע כאמור בסעיפים 129 עד 133ט לפקודת המכס, לפי העניין;
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
הלוואה מהמעסיק לעובד ללא ריבית וללא הצמדה נחשבת "תמורה" החייבת במע"מ. 10000*10*4%*17% = 680
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
סעיף 61)ב( לחוק מיסוי מקרקעין מקנה פטור מלא או חלקי למוסד ציבורי, בין היתר למוסד ציבורי מאושר לפי סעיף 46)א( לפקודה. סעיף 61)ב()1( קובע כי אם המקרקעין הנמכרים היו בידי המוסד הצי בורי לפחות שנה, והם שימשו אותו במישרין במשך לפחות 80% מהתקופה שהמקרקעין היו בידיו - הוא יהיה זכאי לפטור מלא. סעיף 61)ב()2( קובע פטור חלקי לפי שתי חלופות בהן המוסד הציבורי עשה שימוש במישרין במקרקעין במשך פחות מ80%- התקופה לעיל או לא עושה בהם שימוש כלל : *אחת החלופות קבועה בסעיף 61)ב()2()א( ולפיה, כאשר המקרקעין היו בידי המוסד הציבורי בין שנה ל 4- שנים זכאי המוסד הציבורי לפטור חלקי מהמס לפי היחס הבא: התקופה שבא החזיק בפועל במישרין בנכס לעומת כלל התקופה שהחזיק בנכס --> כלומר סעיף ב. * חלופה שנייה היא סעיף 61)ב()2( )ב( העוסק במקרה שבו המוסד הציבורי מחזיק בנכס למעלה מ- 4 שנים ובו יש התייחסות לפטור של מחצית המס המוזכרת בתשובה ד', אך הוא אינו חל במקרה דנן.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
סעיף 48א(ב)(1) לא נכון - מכיוון ששיעור המס לפי הסעיף המופיע בתשובה )עד 25%( חל במכירת זכות אחרת במקרקעין כאשר יום הרכישה הוא החל מיום 1.1.12 ואילך. סעיף 48א(ב2) לא נכון - כי שיעור המס לפיו הוא שיעור המס הליניארי המוטב חל רק במכירה של דירת מגורים. פקודת מס הכנסה לא נכון - כיוון שלא מדובר במכירה של מלאי עסקי בנסיבות אלו – יש למשה חנות אחת, הוא מורה במקצועו, הוא לא מנהל עסק במקרקעין ומדובר בהשכרה פסיבית, ולכן מדובר בהכנסה הונית מנכס מקרקעין
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
לפי סעיף 37)1()ז( + סעיף 26)א()2( לחוק מיסוי מקרקעין, יום הרכישה במכירת נכס שהתקבל בירושה ממוריש שנפטר לאחר 1.4.1980 הוא יום הרכישה על ידי המוריש. במקרה זה, המוריש קיבל את הנכס במתנה, ולכן לפי סעיף 37)1()א( + סעיף 29 לחוק מיסוי מקרקעין, יום הרכישה של המוריש הוא יום רכישת הנכס על ידי נותן המתנה למוריש. נותן המתנה רכש את הנכס בשנת .1950 לכן יום הרכישה במכירת הנכס על ידי נעמה הוא בשנת .1950
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0
by Sharel Shitrit
Sharel Shitrit
תשלומי ארנונה אינם מהווים הוצאות שהוצאו לרכישת או מכירת הזכות במקרקעין לפי סעיף 39 לחוק. עלויות המימון המותרות בניכוי לפי סעיף 39א לחוק הן בגין הלוואה לרכישה או השבחה של הזכות במקרקעין או לשם פירעון הלוואה כאמור. הלוואה לתשלום מס השבח אינה נכללת בגדר סעיף זה. הוצאות שהוצאו לשירותי בנייה לפי תכנית החיזוק במקרקעין לבניית הדירה החלופית לא יותרו בניכוי בעת מכירת הדירה שבה בוצעה הבנייה.
לפני 11 חודשים
מיסוי מקרקעין ומע"מ
מע"מ ומיסוי מקרקעין
0

QuizMe 2026 © כל הזכויות שמורות. כן, כולן.

מתארחים בגאווה בשרתי Pixis