מע"מ ומיסוי מקרקעין

אור העניק במתנה נכס מקרקעין לבנו תומר. מספר שנים לאחר מכן, תומר מכר את הנכס לצד ג'. מהו יום הרכישה ושווי הרכישה לצורך חישוב מס שבח בגין מכירת הדירה על ידי תומר?

1

איזה מהניכויים הבאים להלן אינו ניתן לניכוי במסגרת חישוב השבח ?

1

נועה ודן, בני זוג, רכשו יחד דירת גג בשנת 2020 לצורך מגורים והשקעה, כל אחד בחלקים שווים. • את חלקה בעסקה מימנה נועה באמצעות הלוואה בריבית ריאלית מבנק , שלא הייתה מותרת בניכוי לפי פקודת מס הכנסה . סך הריבית ששילמה נועה לאורך השנים הוא 42,000 ,₪ והתשלומים נמשכו עד ליום .5.7.2024 המגרש נמכר ביום .1.4.2024 • במעמד הרכישה, שילמו בני הזוג שכר טרחת עו"ד בגובה 30,000 ₪ ש טיפל ברישום בטאבו ובכתיבת הסכם המכיר ה )כל אחד מבני הזוג נשא במחצית מהסכום( . • בנוסף, נועה שילמה בשנת 2023 שכר טרחת מודד מוסמך בסך 10,000 ₪ לצורך קבלת אישור חריגת בנייה שמאפשרת תוספת זכויות והשבחת מקרקעין – אותה חריגה נכללה בחישוב שווי הדירה בעת המכירה . בהתאם להוראות סעיפים 39 ו־ 39א)א( לחוק מיסוי מקרקעין, אילו מההוצאות של נועה יותרו בניכוי בעת חישוב השבח בגין חלקה ?

1

שאלה #176610

		25000
		40000
		57000
		52000

באשר להוצ' מימון - יותרו רק אם ההוצאות שולמו החל מיום הרכישה ועד ל90- יום לכל היותר לאחר המכירה;

מיין לפי

Sharel Shitrit 0 נקודות · יותר מ-6 חודשים

מוניטין: 1

באשר להוצ' מימון - יותרו רק אם ההוצאות שולמו החל מיום הרכישה ועד ל90- יום לכל היותר לאחר המכירה;

אלעד מכר דירת מגורים ביום .1.6.2024 ביום 20.6.2024 הוא שילם שכר טרחת שמאי מקרקעין בגובה 18,000 ₪ עבור שירות י שמאות להערכת שווי של דירת המגורים ב חודש מאי 2024 ב סמוך למכירה . נתוני מדד : ינואר 2024 -100 פברואר 2024 -110 מרץ 2024 -0120 אפריל 2024- 130 מאי 2024 -0140 יוני 2025 -150 בהתאם להוראות חוק מיסוי מקרקעין מהו הסכום שיוכר כהוצאה בניכוי בעת חישוב השבח ? נדרש לעגל את התוצאה כלפי מעלה.

1

שאלה #176611

		18000
		16714
		16800
		15600

יום מכירה 130 לחלק ביום הוצאה 140.

מיין לפי

שאלה 9 עידו מחזיק בדירת מגורים מזכה בחיפה מאז ינואר .2020 מדובר בדירתו היחידה בישראל . בפברואר 2025 הוא רוכש דירה חדשה בתל אביב, מתוך כוונה לעבור להתגורר בה . ביוני 2025 הוא מוכר את דירתו בחיפה ומבקש פטור לפי סעיף 49ב ) 2( . הוא לא מכר דירה אחרת בפטור במהלך 18 החודשים שקדמו למכירה, והוא מחזיק בדירת חיפה למעלה מ־ 18 חודשים מיום שהייתה לדירת מגורים . בהתאם להוראות סעיפים 49ב) 2( ו־ 49ג, האם עידו זכאי לפטור ממס שבח על מכירת הדירה בחיפה ?

1

נועה ירשה דירת מגורים מזכה מקרוב משפחה שנפטר בינואר .2024 ביוני 2025 היא מבקשת למכור את הדירה בפטור ממס שבח לפי סעיף 49ב ) 5(. המוריש היה הבעלים של דירת מגורים אחת בלבד, והתכוון למכור אותה אך נפטר לפני שהספיק . נועה היא אחייניתו של המוריש )בת של אחותו(, והדירה שימשה אותו למגוריו עד פטירתו . בהתאם להוראות סעיף 49ב) 5(, האם נועה זכאית לפטור ממס שבח במכירת הדירה ?

1

אייל רכש מגרש בראשון לציון ביום 1.6.1987 תמורת 120,000 .₪ ביום 1.6.1992 השקיע בפיתוח המגרש )סלילת דרך וחיבור לחשמל( סכום נוסף של 60,000 .₪ בשנת 1993 שילם אייל מס רכוש בסך של 6,000 .₪ ביום 31.12.95 שילם אייל היטל השבחה לרשות המקומית בסך 15,000 .₪ ביום 1.6.2021 מכר אייל את המגרש בתמורה ל 900,000- .₪ המדד הידוע בתאריכים נבחרים: חודש מדד בנקודות אפר87- 80 מאי87- 81 אפר92- 82 מאי92- 83 יונ93- 84 נוב93- 85 דצמ93- 86 נוב95- 87 דצמ95- 88 אפר21- 119 מאי21- 120 ב התאם לחוק מיסוי מקרקעין, מהו הסכום האינפלציוני הפטור ממס שבח ? ) יש לעגל את הסכום כלפי מעלה לשקל הקרוב (.

1

איזה מהבאים מהווה "מכר" לפי חוק מע"מ ?

1

חברת השקעות פרטית ה עבירה לבעל שליטה בה הלוואה של 800,000 ₪ , ללא ריבית וללא הצמדה, מתוך כספי החברה )" ההלוואה "( . במקביל, אדריכל מעצב את ביתו הפרטי ללא תמורה )" עיצוב הבית "(. איזה מהבאים נכון לגבי חיוב המע"מ לפי הפסיקה והוראות חוק מע"מ ?

1

שאלה #176616

		ההלוואה אינה שירות ואין חבות מע"מ; עיצוב הבית הוא שירות עצמי ולכן גם הוא פטור ממע"מ .
		ההלוואה מהווה שירות שניתן במהלך עסקיה של החברה החייב במע"מ על ריבית רעיונית ; עיצוב הבית הוא שירות עצמי ולכן פטור ממע"מ .
		ההלוואה נחשבת לחלוקת רווחים וחייבת במס דיבידנד בלבד; עיצוב הבית חייב במע"מ כי מדובר בשימוש בנכס עסקי .
		ההלוואה נחשבת לשימוש עצמי של החברה ואינה חייבת במע"מ; עיצוב הבית חייב במע"מ רק אם התקבלה תמורה

מיין לפי

Sharel Shitrit 0 נקודות · יותר מ-6 חודשים

מוניטין: 1

הלוואה מהחברה לבעל מניות נחשבת "שירות" שניתן במהלך עסקיה של החברה החייב במע"מ, ללא הוכחת תמורה – ולכן ריבית רעיונית חייבת במע"מ )פס"ד גרוס(.

חברת "ויז'ן קריאייטיב בע"מ", עוסק מורשה העוסקת בעיצוב גרפי ודיגיטל, רכשה במהלך חודש אפריל 2025 את הפריטים הבאים : • מערכת מולטימדיה משולבת הכוללת מקרן, מסך וציוד שמע – לצורך הצגת פרזנטציות ללקוחות בחדר הישיבות, אך גם לשימוש עובדים לצרכים אישיים בביתם )" ציוד מולטימדיה "(. • רכישת מנוי לפלטפורמה גרפית בינלאומית המשמשת את המעצבים לצורך מתן שירותי עיצוב ללקוחות החברה )" המנוי הגרפי "(. איזו מהחלופות הבאות היא הנכונה ביותר ?

1

שאלה #176617

		ניתן לנכות מס תשומות רק בגין רכישת המנוי הגרפי, שכן השימוש בו הוא בלעדי לצורך העסק
		ניתן לנכות את מלוא מס התשומות בגין הרכישות .
		ל א ניתן לנכות מס תשומות בגין אף אחת מהרכישות .
		יש לנכות מס תשומות בגין שתי הרכישות, אך בנוגע לציוד המולטימדיה – רק חלק יחסי מהמע"מ ניתן לניכוי, בהתאם להיקף השימוש העסקי )בכפוף לתקנה 18 לתקנות מע"מ(

התקנה קובעת כי בעת רכישת נכס או קבלת שירות "מעורבים", כלומר משמשים הן לצרכי העסק )ואז מס התשומות מותר בניכוי(, והן לצורך פרטי )ואז מס התשומות אינו מותר בניכוי( – ניתן להפריד בין החלק העסקי לפרטי  התשומות בגין החלק העסקי יותרו בניכוי.

מיין לפי

Sharel Shitrit 0 נקודות · יותר מ-6 חודשים

מוניטין: 1

התקנה קובעת כי בעת רכישת נכס או קבלת שירות "מעורבים", כלומר משמשים הן לצרכי העסק )ואז מס התשומות מותר בניכוי(, והן לצורך פרטי )ואז מס התשומות אינו מותר בניכוי( – ניתן להפריד בין החלק העסקי לפרטי  התשומות בגין החלק העסקי יותרו בניכוי.

		יום הרכישה: יום קבלת המתנה . שווי רכישה: השווי ביום רכישת הנכס על ידי אור
		יום הרכישה: יום רכישת הנכס על ידי אור . שווי רכישה: השווי ביום רכישת הנכס על ידי אור .
		יום הרכישה: יום קבלת המתנה . שווי רכישה: השווי ביום קבלת המתנה.
		יום הרכישה: יום רכישת הנכס על ידי אור . שווי רכישה: השווי ביום קבלת המתנה.

		הוצאות שכ"ט עורך דין ששילם המוכר בקשר לרכישת הזכות במקרקעין.
		הוצאות בגין מס רכישה ששילם המוכר בקשר לרכישת הזכות במקרקעין
		הוצאות ששילם המוכר לשיפור המקרקעין לצורך שמירה על הקיים.
		הוצאות היטל השבחה ששילם המוכר.

		לא, כיוון שביום המכירה יש בבעלותו דירה נוספת – הדירה בתל אביב.
		לא, אלא אם כן הדירה בתל אביב עדיין אינה ראויה למגורים ביום המכירה.
		כן, משום שהדירה בתל אביב נרכשה בתוך 24 חודשים לפני המכירה, ולכן לא שוללת את המעמד של הדירה הנמכרת כ"דירה יחידה".
		כן, אך רק אם ימכור גם את הדירה בתל אביב תוך 18 חודשים מהמכירה

		כן, משום שהדירה שימשה את המוריש למגורים והייתה הדירה היחידה בבעלותו .
		כן, אם תשהה בדירה במשך 18 חודשים לפני המכירה
		לא, אלא אם תמתין שנתיים ממועד הפטירה .
		לא, משום שלא מתקיי ם תנאי הקרבה הדרוש להענקת פטור כאמור .

		84,169
		85,108
		83,996
		83,824

מע"מ ומיסוי מקרקעין

Discuss, Learn and be Happy דיון בשאלות

אור העניק במתנה נכס מקרקעין לבנו תומר. מספר שנים לאחר מכן, תומר מכר את הנכס לצד ג'. מהו יום הרכישה ושווי הרכישה לצורך חישוב מס שבח בגין מכירת הדירה על ידי תומר?

שאלה #176608

איזה מהניכויים הבאים להלן אינו ניתן לניכוי במסגרת חישוב השבח ?

שאלה #176609

שאלה #176610

שאלה #176611

שאלה #176612

שאלה #176613

שאלה #176614

איזה מהבאים מהווה "מכר" לפי חוק מע"מ ?

שאלה #176615

שאלה #176616

שאלה #176617

		נכס מקרקעין הופקע מעוסק על ידי המדינה, בתמורה לפיצוי כספי
		רכב חולט מעוסק במסגרת הליך אכיפה של רשות האכיפה, ללא כל פיצוי .
		אדם פרטי מוסר לקרוב משפחתו שעון ישן מהבית כמתנה .
		אדריכל מקנה לחברו רשות שימוש בחינם ב מכשיר מדידה מהעסק לצורך פרויקט פרטי .

מע"מ ומיסוי מקרקעין

Discuss, Learn and be Happy דיון בשאלות

אור העניק במתנה נכס מקרקעין לבנו תומר. מספר שנים לאחר מכן, תומר מכר את הנכס לצד ג'. מהו יום הרכישה ושווי הרכישה לצורך חישוב מס שבח בגין מכירת הדירה על ידי תומר?

איזה מהניכויים הבאים להלן אינו ניתן לניכוי במסגרת חישוב השבח ?

איזה מהבאים מהווה "מכר" לפי חוק מע"מ ?

בקשה לשינוי התשובה / תיקון שאלה gavel

בקשה למחיקת השאלהmood_bad

בקשה לשינוי התשובה / תיקון שאלה

בקשה למחיקת השאלה