מע"מ ומיסוי מקרקעין
- 94 שאלות
- -- תגובות
- 0% הושלמו
- equalizer סטטיסטיקות
- share שתף
מנהלים:
Discuss, Learn and be Happy דיון בשאלות
help
brightness_4
brightness_7
format_textdirection_r_to_l
format_textdirection_l_to_r
יהלי קיבל במתנה מאביו סך של 1,500,000 ש"ח לרכישת דירת מגורים. כחודש לאחר קבלת הסכום הנ"ל רכש יהלי דירת מגורים המהווה דירתו היחידה. הדירה עלתה 2,000,000 ש"ח ויהלי השלים את יתרת התמורה מהונו העצמי. לאחר רכישת הדירה יהלי השכיר אותה לצד ג' והתגורר בדירה אחרת ששכר. לאחר שלוש שנים מרכישת הדירה ביקש יהלי למכור אותה (דירה זו תכונה להלן – "הדירה הישנה") ולרכוש דירה חדשה במקומה. לפי חוק מיסוי מקרקעין, באילו הטבות מס שבח יוכל יהלי להשתמש במכירת הדירה הישנה?
1
| done | ||
סעיף 49ו לחוק מיסוי מקרקעין קובע כי לא ניתן יהיה לעשות שימוש בפטור ממס במכירת דירת מגורים אם
הדירה התקבלה בידי המוכר במתנה. בנוסף נקבע בסעיף זה כי יראו קבלת 50% לפחות ממחיר הדירה
במתנה, בתוך שלוש שנים שקדמו לרכישתה, כקבלתה במתנה.
ככל שהמוכר לא התגורר בדירה, תקופת הצינון היא 4 שנים, ואם התגורר בדירה – 3 שנים.
מאחר שיהלי ביקש למכור את הדירה לפני שחלפה תקופת הצינון הוא לא יוכל לעשות שימוש בפטור דירה יחידה – לכן תשובות א ו- ג' ל א נכונות. יחד עם זאת, יהלי יוכל לעשות שימוש בשיעור המס הליניארי המוטב שאינו נמצא בפרק חמישי 1 לחוק.
מיין לפי
מי מהבאים לא ייחשב "קרוב" לצורך הטבת מס רכישה בקבלת נכס במתנה לפי תקנה 20 לתקנות מיסוי מקרקעין (שבח ורכישה) (מס רכישה), התשל"ה – 1974?
1
| done | ||
לפי הגדרת קרוב בתקנה 1 לתקנות מס רכישה, הורי הורה אינם נחשבים קרובים לצורך קבלת הטבת
מס רכישה לפי תקנה .20 כל השאר - הורה, צאצא מנויים במפורש בתקנה. נין נחשב צאצא. אח –
לצורך מס רכישה אין מגבלה בקבלת הטבת המס.
מיין לפי
איזה מהתנאים הבאים לא נדרש לצורך קבלת פטור ממס שבח במכירת אופציה במקרקעין?
1
| done | ||
סעיף 49י לחוק מיסוי מקרקעין קובע את התנאים הקבועים בסעיפים א ',ב' ו- ד' כתנאים לכך
שהאופציה תהיה פטורה ממס שבח. התנאי כי האופציה לא ניתנה לקרוב אינו מנ וי בגדר התנאים
הקבועים בסעיף זה.
מיין לפי
לפי חוק מיסוי מקרקעין, באיזה מהמקרים הבאים לא נדרש לנכות פחת בחישוב השבח במכירת מקרקעין?
1
| done | ||
סעיף 21)א( לפקודת מס הכנסה מתיר לנישום שהשקיע סכומים ברכישת בניין, מכונות, ציוד, חומרים
ובכל נכס אחר המשמש לו בייצור הכנסה, לנכות הוצאה שנתית )פחת( מסך השקעתו, לפי שיעורים
שנקבעו בתקנות הפחת.
מיין לפי
יצחק הוא רופא עיניים במקצועו הרשום כעוסק במע"מ. יצחק רכש משמוליק, אדם פרטי שאינו רשום כעוסק במע"מ, את דירת המגורים בה התגורר שמוליק. יצחק רכש את הדירה במטרה להסב אותה לקליניקה בה יקבל מטופלים. ברכישת הדירה הוציא יצחק חשבונית עצמית. האם יצחק ישלם מע"מ כשימכור את הקלינקה? מדוע?
1
| done | ||
*עצם רכישת דירה בידי עוסק מאדם פרטי לא מונעת חבות במע"מ במכירת הדירה על ידי העוסק.
*לא כל עסקת מכירה של דירה על ידי עוסק תהיה חייבת במע"מ רק בשל כך שהוא עוסק.
*סיווג הנכס כדירה לפי היתר הבנייה לא מונע בהכרח חבות במע"מ.
במקרה זה, הדירה שימשה כקליניקה בעסק שלו ולכן, המכירה נופלת בגדר חלופה 1 להגדרת "עסקה" הקבועה בסעיף 1 לחוק מע"מ - מכירת נכס או מתן שירות בידי עוסק במהלך עסקו, לרבות מכירת ציוד, שכן הקליניקה מהווה ציוד בעסק שלו.
מיין לפי
באיזו מהעסקאות הבאות לא ישולם מע"מ עסקאות, אך ניתן יהיה לקזז את מע"מ התשומות בגין העסקה?
1
| done | ||
השכרה למגורים שאינה עולה על 25 שנה, מכירת מקרקעין בדמי מפתח לפי חוק הגנת הדייר ומכירת
נכס שבעת הרכישה לא היה ניתן לנכות את מס התשומות בשל רכישתו, הן עסקאות פטורות ממע"מ
לפי 31 לחוק מע"מ ולכן לא ניתן לנכות את התשומות בעסקה.
מכירת נכס בלתי מוחשי לתושב חוץ היא עסקה עם חבות מע"מ 0 ולכן כן ניתן לנכות את התשומות בעסקה.
מיין לפי
באיזה מהמקרים הבאים יהיה אדם פרטי, שאינו רשום כעוסק במע"מ, המוכר זכות במקרקעין, חייב במע"מ?
1
| done |
ככלל, אדם פרטי אינו חייב במע"מ, גם אם מדובר בעסקה חייבת במע"מ. חריג לכך הוא אדם פרטי
המוכר זכות במקרקעין לקבוצת רכישה. עסקה זו נכנסת תחת הגדרת עסקת אקראי בסעיף 1 לחוק.
מיין לפי
לפניכם שלושה משפטים הנוגעים לחוק מיסוי מקרקעין: I במכירת זכות במקרקעין בין שני אחים תושבי חוץ, האח שרכש את הזכות במקרקעין כאמור מורשה לנכות כל הוצאה שהוּצאה על ידי אחיו, אם זה לא ניכה אותה במסגרת מכירת אותה זכות במקרקעין, ויכול היה לנכותה על פי סעיפים 39 ו- 39א לחוק מיסוי מקרקעין. II במכירת זכות במקרקעין על ידי מי שקיבל אותה בחלוקה פטורה של זכויות במקרקעין שאין עימה תמורה נוספת, ניתן יהיה לנכות כנגד השבח, כל הוצאה שהוּצאה על ידי המוכר בגין המקרקעין אשר מכוחם התקבלה זכותו המועברת, ויכול היה לנכותה על פי סעיפים 39 ו- 39א לחוק מיסוי מקרקעין. III במכירת זכות במקרקעין על ידי מי שקיבל אותה בירושה על פי צוואה, ניתן יהיה לנכות כנגד השבח, כל הוצאה שהוּצאה על ידי המוריש, ויכול היה לנכותה על פי סעיפים 39 ו- 39א לחוק מיסוי מקרקעין. על פי הוראות חוק מיסוי מקרקעין, איזה/אילו מהמשפטים הנ"ל נכון/ים?
1
| done | ||
משפט 1 שגוי - נכון רק אם ההעברת הזכות הייתה מתבצעת ללא תמורה.
משפט 2 נכון- לפי סיעף 39(12)(ב) ובמקום שבו היה סכום הפרש [תמורה נוספת] הניכוי יהיה יחסי.
מפפט 3 שגוי- יהיה נכון רק במקרה שבו היורש נכנס לנעלי המוריש.
מיין לפי
לפניכם שלושה משפטים הנוגעים למועד החיוב של עיסקאות במקרקעין על פי חוק מע"מ: I בעבודות בנייה חל החיוב במס במועד המוקדם מבין תשלום על חשבון התמורה, השלמת העבודה, או העמדת המקרקעין, בשלמותם או בחלקם, שבהם נעשתה העבודה לרשות הקונה או לשימושו. II הפקעת דירת מגורים בישראל של יחיד אשר התגורר בה שנים רבות בעבר תמורה בכסף או בשווה כסף תתחייב במע"מ עם העמדת התמורה בידי הבעלים שממנו הופקעה הזכות כאמור. III בעיסקת מקרקעין חל החיוב במס עם העמדת המקרקעין לרשות הקונה או לשימושו, או עם רישום המקרקעין על שמו של הקונה בפנקס המתנהל על פי דין, לפי המוקדם, גם אם שולמה מקדמה במועד החתימה על חוזה המכירה. על פי הוראות חוק מע"מ, איזה/אילו מהמשפטים הנ"ל נכון/ים?
1
| mood | ||
משפט 1 נכון – סעיף 28 ו- 29 ביחד.
משפט 2 שגוי – לא כל זכות במקרקעין שהופקעה מהווה עסקה לעניין חוק מע"מ. סעיף 27 לחוק
מע"מ קובע את מועד החיוב, אך זאת רק במקרה שמתקיימת עסקה. מכוון שלא נאמר כי ההפקעה
בוצעה על נכס בעסק של עוסק או ציוד שמשמש אותו, לא ניתן לומר שכל הפקעה כאמור תתחייב
במס במועד שנקבע בחוק. בכל מקרה, סעיף 27 לחוק מע"מ קובע כי מועד החיוב יהיה עם תשלום
התמורה.
משפט 3 שגוי – המשפט נכון כל עוד לא עוברת תמורה במזומן במסגרת העסקה – סעיף 28)א(
לחוק מע"מ. במקרה כאמור שעובר מזומן בעסקה לפני המועדים כאמור, הרי שעל פי סעיף 29
לחוק, המועד לחיוב במס הוא מועד התשלום, גם אם בפועל לא התקיימו הוראות סעיף 28)א(
לחוק.
מיין לפי