מע"מ ומיסוי מקרקעין
- 220 שאלות
- 139 תגובות
- 0% הושלמו
- equalizer סטטיסטיקות
- share שתף
מנהלים:
Discuss, Learn and be Happy דיון בשאלות
help
brightness_4
brightness_7
format_textdirection_r_to_l
format_textdirection_l_to_r
מי מהבאים אינו מהווה עסקה לעניין חוק מע"מ?
1
| done |
מיין לפי
מוניטין: 1
מתן שירות ללא תמורה לא מהווה עסקה.
לפניכם שלושה משפטים הנוגעים לחיוב עיסקאות במקרקעין על פי חוק מע"מ: I מוסד ללא כוונת רווח מוכר זכות במקרקעין שהיא מגרש פנוי, אשר אותה קיבל בהעברה ללא תמורה מתורם ידוע – גם אם הקונה הוא עוסק, מכירה זו אינה מהווה עיסקה לעניין חוק מע"מ ולפיכך לא תתחייב במע"מ. II מוסד כספי מוכר זכות במקרקעין אשר אותה רכש לפני 5 שנים ושימשה אותו כמשרד למשך התקופה בה הייתה בידיו - מכירה זו אינה מהווה עיסקה לעניין חוק מע"מ, אך תיכלל במסגרת הרווח שהמוסד הכספי מתחייב עליו במע"מ. III עוסק יהיה חייב במע"מ בגין כל מכירת זכות במקרקעין אותה ביצע במהלך עסקו או זכות במקרקעין כאמור אשר נוכה בידיו מס התשומות כשזו נרכשה. על פי הוראות חוק מע"מ, איזה/אילו מהמשפטים הנ"ל נכון/ים?
1
| done | ||
מפשט 1 - לא נכון מדובר בעסקת אשראי לכן העובדה כי במוסד במלכר אינה משנה.
מפשט 2 - לא נכון לפי סעיף 4(ב) יוטל מס על הרווח שהפיק בשיעור שנקבע ע"י שר האוצר.
משפט 3 - סעיף 2 מגדיר עסקה כ"מכירת נכס אשר נוכה מס התשומות שהוטל על מכירתו ..."
לפניכם שלושה משפטים הנוגעים לחיוב עיסקאות במקרקעין על פי חוק מע"מ: I מכירת זכות במקרקעין לקבוצת רכישה בידי יחיד שאין עיסוקו במכירת מקרקעין, מהווה עיסקת אקראי בידי המוכר, אך הקונה הוא זה שיהיה חייב בתשלום המע"מ. II מכירת מקרקעין שהם מגרש פרטי לעוסק בידי אדם שאין עיסוקו במכירת מקרקעין, אינה מהווה עיסקה בידי המוכר. III מכירת דירת מגורים בידי אדם שאין עיסוקו במכירת מקרקעין לידי מלכ"ר או למוסד כספי, תהא פטורה ממע"מ. על פי הוראות חוק מע"מ, איזה/אילו מהמשפטים הנ"ל נכון/ים?
1
| done | ||
משפט 1 נכון – הגדרת עסקת אקראי בסעיף 1 לחוק מהווה עסקה. סעיף 16 ותקנה 6ב לתקנות
מע"מ קובעים מי החייב במס ומי חייב בתשלומו.
משפט 2 שגוי – במקרה המתואר מדובר בעסקת אקראי כהגדרתה בסעיף 1 בחוק בידי המוכר,
והיא חלק מהגדרת עסקה. בהתאם להוראות סעיף 16 לחוק ותקנה 6ב לתקנות מע"מ המוכר נשאר
החייב במע"מ אך חובת תשלומו בלבד עובר לקונה.
משפט 3 שגוי – על פי נתוני המשפט, העסקה המתוארת אינה עסקת אקראי כהגדרתה בחוק ולכן
אינה עסקה ואינה חייבת במע"מ. אם היה מדובר במכירת מקרקעין שאינו לצורך מגורים זה כן היה נחשב כעסקת אקראי.
מיין לפי
להלן מספר משפטים לגבי "עוסק". בחר ו את המשפט הנכון ביותר:
1
| done |
משפט 1 שגוי – המשפט נכון רק אם מדובר באופציה כהגדרתה בסעיף 49י.
משפט 2 שגוי – אם מדובר באופציה רגילה, הרי שתמורת האופציה לא תתווסף בניגוד לקבוע
במשפט ]בכל מקרה זה מותנה בהסכם המכר שנחתם בין הצדדים[, וכאשר מדובר באופציה
כהגדרתה בסעיף 49י, אז י יחולו הוראות ס"ק )ג()1( ושם קיים סייג, והאמירה במשפט בניגוד
לאמור בסעיף.
משפט 3 נכון – הגדרת מכירה בסעיף 1 לחוק והגדרת אופציה ביחד עם סעיף 6 – הענקת אופציה
לקבל זכות במקרקעין אכן חייבת במס.
מיין לפי
מוניטין: 1
משפט 1 שגוי – המשפט נכון רק אם מדובר באופציה כהגדרתה בסעיף 49י.
משפט 2 שגוי – אם מדובר באופציה רגילה, הרי שתמורת האופציה לא תתווסף בניגוד לקבוע
במשפט ]בכל מקרה זה מותנה בהסכם המכר שנחתם בין הצדדים[, וכאשר מדובר באופציה
כהגדרתה בסעיף 49י, אז י יחולו הוראות ס"ק )ג()1( ושם קיים סייג, והאמירה במשפט בניגוד
לאמור בסעיף.
משפט 3 נכון – הגדרת מכירה בסעיף 1 לחוק והגדרת אופציה ביחד עם סעיף 6 – הענקת אופציה
לקבל זכות במקרקעין אכן חייבת במס.
בשנת 2005 רכש יחיד פרטי 100 קרקעות כמלאי עסקי. את כולן מכר בשנת .2023 בהקשר זה ועל פי הוראות פקודת מס הכנסה וחוק מיסוי מקרקעין, איזה מבין המשפטים הבאים נכון?
1
| done | ||
מיין לפי
מה ההבדל המהותי בין סעיף 20 לסעיף 21 לחוק מע"מ ? בחר ו את האפשרות הנכונ ה:
1
| mood | ||
20. "מי שאינו חייב בתשלום המס רשאי, בהסכמת המנהל ובתנאים שקבע, לקבל על עצמו את התשלום, ומיום ההסכמה דינו כדין החייב בתשלומו."
21. שר האוצר רשאי לקבוע לגבי סוגי עוסקים או סוגי עסקאות, למעט לגבי עסקת אקראי כאמור בפסקה (3) בהגדרה "עסקת אקראי", שהקונה הוא שיהיה חייב בתשלום המס, כולו או מקצתו, או סוגי קונים שיהיו חייבים במס, כולו או מקצתו, ורשאי הוא לקבוע תנאים להטלת החובה על הקונה, וכן רשאי הוא לקבוע כי חובות אחרות אשר לפי הוראות חוק זה והתקנות על פיו חלות על סוגים של חייבי מס יחולו על הקונה; חובות שהוטלו על הקונה כאמור, יהיה המוכר או נותן השירות פטור מהן זולת אם קבע שר האוצר אחרת ובתנאים שקבע.
מיין לפי
יחיד שמחזיק בעשרים השנים האחרונות בבית קרקע ישן מאוד המיועד להריסה ואינו משמש למגורים מסיבה זו מזה עשר שנים, מעוניין למכור אותו ב- 2 מיליון ש"ח לקבלן. בהקשר זה ועל פי חוק מיסוי מקרקעין או פקודת מס הכנסה, איזה מבין המשפטים הבאים נכון?
1
| done | ||
שלושה אחים ירשו מסבתם, שנפטרה בשנת ,1995 בניין בן 5 קומות, כאשר בכל קומה 3 דירות מושכרות, אותן הם רוצים לחלק ביניהם. בהקשר זה ועל פי חוק מיסוי מקרקעין, איזה מבין המשפטים הבאים נכון?
1
| done | ||
חלוקה כאמור בין יורשים תיבחן לאור הקבוע בסעיף 5)ג( לחוק מיסוי מקרקעין המטפל
בחלוקת עיזבון בין יורשים. משפט א' שגוי – חלוקה כאמור אינה פטורה בשום מקרה. משפט ב'
נכון – כל חלוקה העונה על התנאים כאמור במשפט, היא אכן אינה מהווה מכירה לעניין חוק מיסוי
מקרקעין ולכן אינה חייבת במס על פי אותו חוק. משפט ג' שגוי – בהתאם להוראות סעיף 5)ג(
לחוק מיסוי מקרקעין לא כל חלוקה אינה מהווה אירוע מס לעניין חוק מיסוי מקרקעין.
מיין לפי
מוניטין: 1
חלוקה כאמור בין יורשים תיבחן לאור הקבוע בסעיף 5)ג( לחוק מיסוי מקרקעין המטפל בחלוקת עיזבון בין יורשים. משפט א' שגוי – חלוקה כאמור אינה פטורה בשום מקרה. משפט ב' נכון – כל חלוקה העונה על התנאים כאמור במשפט, היא אכן אינה מהווה מכירה לעניין חוק מיסוי מקרקעין ולכן אינה חייבת במס על פי אותו חוק. משפט ג' שגוי – בהתאם להוראות סעיף 5)ג( לחוק מיסוי מקרקעין לא כל חלוקה אינה מהווה אירוע מס לעניין חוק מיסוי מקרקעין.
בני זוג, הנמצאים בהליכי גירושין, רוצים לחלק את הרכוש שבבעלותם אגב גירושיהם. הרכוש כולל מספר זכויות במקרקעין שרכשו ביחד לאחר נישואיהם. לפניכם שלושה משפטים הנוגעים לאמור: כל חלוקה של הזכויות במקרקעין בין בני הזוג תהא פטורה ממס שבח I מקרקעין. העברת הזכויות במקרקעין שבבעלותם לילדיהם, אם היא נעשית על פי פסק II דין שניתן אגב הליכי גירושין, לא תהווה מכירה ולא תתחייב במס שבח מקרקעין, על פי חוק מיסוי מקרקעין. יום הרכישה במכירת כל נכס על ידי בן זוג, שקיבלו בהתאם לסעיף 4א לחוק III מיסוי מקרקעין, יהיה יום הרכישה שהיה נקבע אילו נמכרה אותה זכות במקרקעין על ידי מי מבני הזוג שהעביר את הזכויו ת בה לבן הזוג המוכר. על פי הוראות חוק מיסוי מקרקעין, איזה/אילו מהמשפטים הנ"ל נכון/ים?
1
| mood | ||
משפט 1 שגוי – חלוקה, אם
היא עומדת בתנאים הקבועים בסעיף 4א, אינה מהווה אירוע מס לעניין חוק מיסוי מקרקעין. בכל
מקרה, חלוקה כאמור אינה פטורה ממס שבח מקרקעין
מיין לפי
האם משפט זה נכון לפי חוק מיסוי מקרקעין: בחכירת אותם מקרקעין על ידי קרובים, בתקופות חכירה לא רצופות, אין להביא בחשבון את כלל תקופות החכירה לצורך הקביעה האם מדובר בזכות במקרקעין אם לאו.
1
| done | ||
מיין לפי
מוניטין: 1
אם מספר בני משפחה (קרובים) חוכרים את אותה קרקע באופן עוקב (לא בו זמנית), וביחד התקופה חוצה את 25 השנים – ייתכן שנראה בזה זכות במקרקעין אחת.
כל עוד ההפרשים בין תקופת חכירה אחת לשנייה אינם עולים על 6 חודשים, ניתן לצבור את תקופות החכירה השונות ולראות בהן רצף שמקים "זכות במקרקעין".