מע"מ ומיסוי מקרקעין
- 94 שאלות
- -- תגובות
- 0% הושלמו
- equalizer סטטיסטיקות
- share שתף
מנהלים:
Discuss, Learn and be Happy דיון בשאלות
help
brightness_4
brightness_7
format_textdirection_r_to_l
format_textdirection_l_to_r
לפניכם שלושה משפטים הנוגעים לחיוב עיסקאות במקרקעין על פי חוק מע"מ: I מוסד ללא כוונת רווח מוכר זכות במקרקעין שהיא מגרש פנוי, אשר אותה קיבל בהעברה ללא תמורה מתורם ידוע – גם אם הקונה הוא עוסק, מכירה זו אינה מהווה עיסקה לעניין חוק מע"מ ולפיכך לא תתחייב במע"מ. II מוסד כספי מוכר זכות במקרקעין אשר אותה רכש לפני 5 שנים ושימשה אותו כמשרד למשך התקופה בה הייתה בידיו - מכירה זו אינה מהווה עיסקה לעניין חוק מע"מ, אך תיכלל במסגרת הרווח שהמוסד הכספי מתחייב עליו במע"מ. III עוסק יהיה חייב במע"מ בגין כל מכירת זכות במקרקעין אותה ביצע במהלך עסקו או זכות במקרקעין כאמור אשר נוכה בידיו מס התשומות כשזו נרכשה. על פי הוראות חוק מע"מ, איזה/אילו מהמשפטים הנ"ל נכון/ים?
1
| done | ||
מפשט 1 - לא נכון מדובר בעסקת אשראי לכן העובדה כי במוסד במלכר אינה משנה.
מפשט 2 - לא נכון לפי סעיף 4(ב) יוטל מס על הרווח שהפיק בשיעור שנקבע ע"י שר האוצר.
משפט 3 - סעיף 2 מגדיר עסקה כ"מכירת נכס אשר נוכה מס התשומות שהוטל על מכירתו ..."
מיין לפי
לפניכם שלושה משפטים הנוגעים לחיוב עיסקאות במקרקעין על פי חוק מע"מ: I מכירת זכות במקרקעין לקבוצת רכישה בידי יחיד שאין עיסוקו במכירת מקרקעין, מהווה עיסקת אקראי בידי המוכר, אך הקונה הוא זה שיהיה חייב בתשלום המע"מ. II מכירת מקרקעין שהם מגרש פרטי לעוסק בידי אדם שאין עיסוקו במכירת מקרקעין, אינה מהווה עיסקה בידי המוכר. III מכירת דירת מגורים בידי אדם שאין עיסוקו במכירת מקרקעין לידי מלכ"ר או למוסד כספי, תהא פטורה ממע"מ. על פי הוראות חוק מע"מ, איזה/אילו מהמשפטים הנ"ל נכון/ים?
1
| done | ||
משפט 1 נכון – הגדרת עסקת אקראי בסעיף 1 לחוק מהווה עסקה. סעיף 16 ותקנה 6ב לתקנות
מע"מ קובעים מי החייב במס ומי חייב בתשלומו.
משפט 2 שגוי – במקרה המתואר מדובר בעסקת אקראי כהגדרתה בסעיף 1 בחוק בידי המוכר,
והיא חלק מהגדרת עסקה. בהתאם להוראות סעיף 16 לחוק ותקנה 6ב לתקנות מע"מ המוכר נשאר
החייב במע"מ אך חובת תשלומו בלבד עובר לקונה.
משפט 3 שגוי – על פי נתוני המשפט, העסקה המתוארת אינה עסקת אקראי כהגדרתה בחוק ולכן
אינה עסקה ואינה חייבת במע"מ. אם היה מדובר במכירת מקרקעין שאינו לצורך מגורים זה כן היה נחשב כעסקת אקראי.
מיין לפי
לפניכם שלושה משפטים הנוגעים לאופציה לקבל זכות במקרקעין: I במכירה של אופציה, כמשמעותה בסעיף 49י לחוק מיסוי מקרקעין, שאינה מימוש אופציה, המכירה תהיה פטורה ממס שבח וממס רכישה, אך תהיה חייבת במס רווח הון לפי חלק ה' לפקודה. II במימוש אופציה, כמשמעותה בסעיף 49י לחוק מיסוי מקרקעין, תיווסף לשווי המכירה של הזכות במקרקעין התמורה שקיבל בעל הזכות במקרקעין בעבור האופציה כאמור. III מכירת אופציה שסעיף 49י לחוק מיסוי מקרקעין לא חל עליה, תמוסה כמכירה אשר תתחייב במס שבח מקרקעין בידי המוכר ובמס רכישה בידי הרוכש. על פי הוראות חוק מיסוי מקרקעין, איזה/אילו מהמשפטים הנ"ל נכון/ים?
1
| done | ||
משפט 1 שגוי – המשפט נכון רק אם מדובר באופציה כהגדרתה בסעיף 49י.
משפט 2 שגוי – אם מדובר באופציה רגילה, הרי שתמורת האופציה לא תתווסף בניגוד לקבוע
במשפט ]בכל מקרה זה מותנה בהסכם המכר שנחתם בין הצדדים[, וכאשר מדובר באופציה
כהגדרתה בסעיף 49י, אז י יחולו הוראות ס"ק )ג()1( ושם קיים סייג, והאמירה במשפט בניגוד
לאמור בסעיף.
משפט 3 נכון – הגדרת מכירה בסעיף 1 לחוק והגדרת אופציה ביחד עם סעיף 6 – הענקת אופציה
לקבל זכות במקרקעין אכן חייבת במס.
מיין לפי
בשנת 2005 רכש יחיד פרטי 100 קרקעות כמלאי עסקי. את כולן מכר בשנת .2023 בהקשר זה ועל פי הוראות פקודת מס הכנסה וחוק מיסוי מקרקעין, איזה מבין המשפטים הבאים נכון?
1
| done | ||
מיין לפי
מוסד ציבורי, כהגדרתו בסעיף 61 לפקודת מס הכנסה, קיבל לפני 7 שנים כתרומה דירת מגורים בתל אביב, אותה הוא משכיר מעת לעת למרצים אורחים מחו"ל. בהקשר זה ועל פי חוק מיסוי מקרקעין, איזה מבין המשפטים הבאים נכון לגבי מכירת הדירה?
1
| done | ||
סעיף 61(ב)(2)(ב):"כשהזכות במקרקעין היתה בידי המוסד במשך תקופה העולה על ארבע שנים - יינתן פטור של מחצית המס, ואם המקרקעין שימשו במישרין את המוסד - יינתן, בנוסף לפטור האמור, גם פטור על חלק יחסי מהמחצית השניה של המס, שהוא כיחס שבין התקופה שבה שימשו המקרקעין במישרין את המוסד לבין כל התקופה שהזכות היתה בידיו."
מיין לפי
יחיד שמחזיק בעשרים השנים האחרונות בבית קרקע ישן מאוד המיועד להריסה ואינו משמש למגורים מסיבה זו מזה עשר שנים, מעוניין למכור אותו ב- 2 מיליון ש"ח לקבלן. בהקשר זה ועל פי חוק מיסוי מקרקעין או פקודת מס הכנסה, איזה מבין המשפטים הבאים נכון?
1
| done | ||
מיין לפי
שלושה אחים ירשו מסבתם, שנפטרה בשנת ,1995 בניין בן 5 קומות, כאשר בכל קומה 3 דירות מושכרות, אותן הם רוצים לחלק ביניהם. בהקשר זה ועל פי חוק מיסוי מקרקעין, איזה מבין המשפטים הבאים נכון?
1
| done | ||
חלוקה כאמור בין יורשים תיבחן לאור הקבוע בסעיף 5)ג( לחוק מיסוי מקרקעין המטפל
בחלוקת עיזבון בין יורשים. משפט א' שגוי – חלוקה כאמור אינה פטורה בשום מקרה. משפט ב'
נכון – כל חלוקה העונה על התנאים כאמור במשפט, היא אכן אינה מהווה מכירה לעניין חוק מיסוי
מקרקעין ולכן אינה חייבת במס על פי אותו חוק. משפט ג' שגוי – בהתאם להוראות סעיף 5)ג(
לחוק מיסוי מקרקעין לא כל חלוקה אינה מהווה אירוע מס לעניין חוק מיסוי מקרקעין.
מיין לפי
בני זוג, הנמצאים בהליכי גירושין, רוצים לחלק את הרכוש שבבעלותם אגב גירושיהם. הרכוש כולל מספר זכויות במקרקעין שרכשו ביחד לאחר נישואיהם. לפניכם שלושה משפטים הנוגעים לאמור: כל חלוקה של הזכויות במקרקעין בין בני הזוג תהא פטורה ממס שבח I מקרקעין. העברת הזכויות במקרקעין שבבעלותם לילדיהם, אם היא נעשית על פי פסק II דין שניתן אגב הליכי גירושין, לא תהווה מכירה ולא תתחייב במס שבח מקרקעין, על פי חוק מיסוי מקרקעין. יום הרכישה במכירת כל נכס על ידי בן זוג, שקיבלו בהתאם לסעיף 4א לחוק III מיסוי מקרקעין, יהיה יום הרכישה שהיה נקבע אילו נמכרה אותה זכות במקרקעין על ידי מי מבני הזוג שהעביר את הזכויו ת בה לבן הזוג המוכר. על פי הוראות חוק מיסוי מקרקעין, איזה/אילו מהמשפטים הנ"ל נכון/ים?
1
| done | ||
משפט 1 שגוי – חלוקה, אם
היא עומדת בתנאים הקבועים בסעיף 4א, אינה מהווה אירוע מס לעניין חוק מיסוי מקרקעין. בכל
מקרה, חלוקה כאמור אינה פטורה ממס שבח מקרקעין
מיין לפי
האם משפט זה נכון לפי חוק מיסוי מקרקעין: בחכירת אותם מקרקעין על ידי קרובים, בתקופות חכירה לא רצופות, אין להביא בחשבון את כלל תקופות החכירה לצורך הקביעה האם מדובר בזכות במקרקעין אם לאו.
1
| done | ||
מיין לפי