מע"מ ומיסוי מקרקעין
- 220 שאלות
- 139 תגובות
- 0% הושלמו
- equalizer סטטיסטיקות
- share שתף
מנהלים:
Discuss, Learn and be Happy דיון בשאלות
help
brightness_4
brightness_7
format_textdirection_r_to_l
format_textdirection_l_to_r
מכירת זכות במקרקעין שהרווח ממנה נתון לשומה על פי פקודת מס הכנסה:
1
| done | ||
סעיף 50 לחוק מיסוי מקרקעין: " מכירת זכות במקרקעין או פעולה באיגוד שהריווח מהן נתון לשומה על פי הפרק הראשון לחלק ב' לפקודת מס הכנסה תהא פטורה ממס".
מיין לפי
מוניטין: 1
סעיף 50 לחוק מיסוי מקרקעין: " מכירת זכות במקרקעין או פעולה באיגוד שהריווח מהן נתון לשומה על פי הפרק הראשון לחלק ב' לפקודת מס הכנסה תהא פטורה ממס".
מוניטין: 1
חלק ב לפקודת מס הכנסה גובר על חוק מיסוי מקרקעין
ראובן חכר מגרש ממנהל מקרקעי ישראל למשך 13 שנים. החוזה כלל אופציה שניתנה לראובן או קרובו, להארכת החכירה לתקופה נוספת של 13 שנה. בנו של ראובן, מימש את האופציה.
1
| done | ||
זכות במקרקעין היא כל אחת מאלה:
1. בעלות.
2. חכירה העולה על 25 שנים.
3.הרשאה להשתמש במקרקעין שניתן לראות בה מבחינת תוכנה כאילו היא מתן בעלות או חכירה לתקופת ההרשאה. כאשר מדובר במקרקעי ישראל (אדמות מינהל) - אפילו אם ניתנה ההרשאה לתקופה הקצרה מ- 25 שנים.
מיין לפי
חוק מיסוי מקרקעין הינו:
1
| done | ||
לפי סעיף 16א לחוק, החוק הוא בעל תחולה טריטוריאלית על מקרקעין בשטח ישראל, ובעל תחולה פרסונלית בשטח "האיזור" (יהודה ושומרון וחבל עזה).
איתי רכש מגרש מאלעד. התמורה שסוכמה הינה 100,000 ש"ח נטו. הניחו כי "שווי רכישה" בידי דוד הינו 0 ש"ח ושיעור המס הכולל על השבח הינו 20%. אין הוצאות. בהסכם סוכם כי הרוכש יישא בתשלום מס השבח על העסקה.
1
| done | ||
סעיף 17(ד) לחוק מיסוי מקרקעין: "נקבע בהסכם המכירה כי המס ישולם על ידי הקונה, רשאי המנהל לקבוע את שווי המכירה בדרך של גילום מלא; לענין זה, "גילום מלא" - התמורה בהסכם המכירה, בתוספת סכום המס שהיה על המוכר לשלם על מנת שתיוותר בידו התמורה האמורה, אילו הקונה לא היה מקבל על עצמו את תשלום המס."
נסמן מס שבח X -> שווי המכירה הוא 100,000+X -> לפיכך 0.2* (100000+X)=X -> לכן נקבל ש X=25,000 ולפיכך שווי הרכישה הוא 100,000+25,000 = 125,000
מיין לפי
מוניטין: 1
סעיף 17(ד) לחוק מיסוי מקרקעין: "נקבע בהסכם המכירה כי המס ישולם על ידי הקונה, רשאי המנהל לקבוע את שווי המכירה בדרך של גילום מלא; לענין זה, "גילום מלא" - התמורה בהסכם המכירה, בתוספת סכום המס שהיה על המוכר לשלם על מנת שתיוותר בידו התמורה האמורה, אילו הקונה לא היה מקבל על עצמו את תשלום המס." נסמן מס שבח X -> שווי המכירה הוא 100,000+X -> לפיכך 0.2* (100000+X)=X -> לכן נקבל ש X=25,000 ולפיכך שווי הרכישה הוא 100,000+25,000 = 125,000
שיעור המע"מ בישראל על עסקה ועל יבוא טובין בשנות המס 2007 ו2008 היה:
1
| done | ||
סעיף 2 חוק מס ערך מוסף: "על עסקה בישראל ועל יבוא טובין יוטל מס ערך מוסף בשיעור אחד ממחיר העסקה או הטובין"
עורך הדין חנן לקח את כסא המנהלים שבמשרדו לביתו כמתנה לרעייתו אשר עברה ניתוח בגב. עורך הדין רכש כסא נוסף למשרדו.
1
| done | ||
סעיף 25 בחוק מע"מ: "בשימוש לצורך עצמי חל החיוב במס –
(1) לענין טובין – עם נטילתם לשימוש כאמור;
(2) לענין מקרקעין – עם קבלת ההחזקה בהם לשימוש כאמור, עם תחילת השימוש או עם הרישום בפנקס המקרקעין, הכל לפי המוקדם. "
סעיף 46 לחוק מע"מ :"חשבונית תוצא תוך ארבעה עשר יום ממועד החיוב במס."
מיין לפי
מוניטין: 1
סעיף 25 בחוק מע"מ: "בשימוש לצורך עצמי חל החיוב במס – (1) לענין טובין – עם נטילתם לשימוש כאמור; (2) לענין מקרקעין – עם קבלת ההחזקה בהם לשימוש כאמור, עם תחילת השימוש או עם הרישום בפנקס המקרקעין, הכל לפי המוקדם. " סעיף 46 לחוק מע"מ :"חשבונית תוצא תוך ארבעה עשר יום ממועד החיוב במס."
חברת "המפנקת הלאומית" בע"מ (מסווגת כמוסד כספי למע"מ) העניקה לעובדיה הלוואה ללא הצמדה וללא ריבית למשך שנה בסך 10,000 לכל עובד.
1
| sentiment_very_satisfied | ||
סעיף 10 חוק מע"מ :"עסקה שמחירה מושפע מיחסים מיוחדים בין הצדדים, או שלא נקבע לה מחיר, או שתמורתה כולה או מקצתה איננה בכסף, יהא מחירה המחיר שהיה משתלם בעדה בתנאים רגילים; לא ניתן לקבוע את המחיר בדרך זו יהא מחירה עלות הנכס או השירות בתוספת הריווח המקובל באותו ענף."
מיין לפי
מוניטין: 1
סעיף 10 חוק מע"מ :"עסקה שמחירה מושפע מיחסים מיוחדים בין הצדדים, או שלא נקבע לה מחיר, או שתמורתה כולה או מקצתה איננה בכסף, יהא מחירה המחיר שהיה משתלם בעדה בתנאים רגילים; לא ניתן לקבוע את המחיר בדרך זו יהא מחירה עלות הנכס או השירות בתוספת הריווח המקובל באותו ענף."
חברת ברדה, חברה תושבת ישראל, נותנת שירותי שיווק בישראל למוצרי תוכנה של חברת האם שהינה תושבת צרפת. החברה מחייבת את חברת האם בשיטת ה- cost+7% . בהתאם לחוות הדעת של יועציה המשפטיים מחייבת החברה את החברה האם במע"מ בשיעור אפס ומנגד מקזז את מלוא מס התשומות בישראל.
1
| done |
מתי מותר לקזז תשומות -
לפי סעיף 38 לחוק מעמ :""עוסק יהיה זכאי לניכוי מס תשומות בשל נכס או שירות, רק אם שימשו, או מיועדים לשמש, בעסקאותיו החייבות במס." - עסקה אשר פטורה ממע"מ לא ניתן לקזז את התשומות, אך כן ניתן לקזז את התשומות בהינתן עסקה החייבת במע"מ בשיעור אפס.
עסקאות החייבות בשיעור מע"מ אפס -
סעיף 30(א)(5) לחוק מעמ : "מתן שירות לתושב חוץ, למעט שירות ששר האוצר קבע לענין זה; לא יראו שירות כניתן לתושב
חוץ כאשר נושא ההסכם הוא מתן השירות בפועל, נוסף על תושב החוץ, גם לתושב ישראל בישראל ]...[, אלא אם הוא שירות שתמורתו מהווה חלק מערך הטובין ]...[; "
מיין לפי
מוניטין: 1
מתי מותר לקזז תשומות - לפי סעיף 38 לחוק מעמ :""עוסק יהיה זכאי לניכוי מס תשומות בשל נכס או שירות, רק אם שימשו, או מיועדים לשמש, בעסקאותיו החייבות במס." - עסקה אשר פטורה ממע"מ לא ניתן לקזז את התשומות, אך כן ניתן לקזז את התשומות בהינתן עסקה החייבת במע"מ בשיעור אפס. עסקאות החייבות בשיעור מע"מ אפס - סעיף 30(א)(5) לחוק מעמ : "מתן שירות לתושב חוץ, למעט שירות ששר האוצר קבע לענין זה; לא יראו שירות כניתן לתושב חוץ כאשר נושא ההסכם הוא מתן השירות בפועל, נוסף על תושב החוץ, גם לתושב ישראל בישראל ]...[, אלא אם הוא שירות שתמורתו מהווה חלק מערך הטובין ]...[; "
חברת "בוקר טוב" השקיעה את עודפי המזומנים בניירות ערך הנסחרים בבורסה. בשנת 2012 החברה מכרה את כל ניירות הערך שברשותה.
1
| done | ||
לפי סעיף 1 לחוק מעמ : " "נכס" – טובין או מקרקעין;" ---> "טובין" – לרבות –
(1) עצים, שתילים, פרחים, יבול וכיוצא באלה הנמכרים בנפרד מהקרקע;
(2) זכות, טובת הנאה ונכסים בלתי מוחשיים אחרים ובין השאר – ידע, למעט זכות במקרקעין או בתאגיד, ולמעט ניירות ערך ומסמכים סחירים וזכויות בהם;
מיין לפי
מוניטין: 1
לפי סעיף 1 לחוק מעמ : " "נכס" – טובין או מקרקעין;" ---> "טובין" – לרבות – (1) עצים, שתילים, פרחים, יבול וכיוצא באלה הנמכרים בנפרד מהקרקע; (2) זכות, טובת הנאה ונכסים בלתי מוחשיים אחרים ובין השאר – ידע, למעט זכות במקרקעין או בתאגיד, ולמעט ניירות ערך ומסמכים סחירים וזכויות בהם;
עפ חוק מיסוי מקרקעין, האם החכרה של זכות במקרקעין לתקופה של 24 שנים חייבת במס שבח מקרקעין?
1
| done | ||
מיין לפי